Переуступка лизинга автомобиля: особенности оформления, подводные камни

Переуступка права в автолизинге

Согласно Федеральному закону №164, финансовая аренда позволяет лизингополучателю пользоваться автомобилем до истечения срока, предусмотренного договором аренды, однако собственником транспортного средства остается лизингодатель. В случае возникновения необходимости досрочно завершить финансовую аренду автомобиля участники лизинговой сделки могут расторгнуть договор по взаимному согласию и на основании статьи 8 ФЗ №164. Причем инициатором досрочного завершения сделки имеет право выступить любая из сторон – как арендатор, так и арендодатель, и для этого следует воспользоваться таким юридическим инструментом как переуступка прав на предмет лизинга.

Эта процедура в юриспруденции называется цессией и представляет собой передачу права пользования находящимся в аренде транспортным средством третьему лицу. В результате цессии, при возникновении собственной необходимости или по инициативе арендатора, лизингодатель передает автомобиль новому арендатору и прекращает взимать арендные платежи с лизингополучателя по первичному договору.

Причинами для досрочного расторжения лизингового договора по инициативе арендодателя могут стать:

  • необходимость вернуть лизинговое имущество для привлечения денежных средств;
  • переуступка задолженности лизингополучателя другому арендодателю;
  • специфика коммерческой деятельности компании.

Арендатор может инициировать переуступку лизингового автомобиля по следующим причинам:

  • невозможность далее выплачивать лизинговые платежи;
  • возникновение задолженности по арендным платежам перед лизингополучателем;
  • отсутствие необходимости далее использовать лизинговый автомобиль;
  • увеличение расходов арендатора в связи с капитальным ремонтом лизингового транспортного средства.

В последнем случае, как правило, предмет лизинга возвращается арендодателю, либо лизингополучатель самостоятельно передает его третьему лицу с согласия лизинговой компании, как собственника транспортного средства, после чего с тем заключается новый договор аренды.

Порядок заключения договора сублизинга

Процедура подписания договора сублизинга не признается действительной без обязательного этапа — получения согласия лизингодателя на передачу его собственности в субаренду. Однако, перед тем как обратиться к владельцу имущества, требуется рассмотреть содержание лизингового соглашения. В некоторых случаях право на оформление договора сублизинга уже предусмотрено в тексте документа. Если этот пункт обозначен в контракте, следует уделить внимание особенностям его формулировки, а точнее тому, с кем можно заключать подобные сделки, максимальная продолжительность субаренды и прочие нюансы.

При отсутствии соответствующего пункта в лизинговом акте, надлежит обратиться к лизингодателю с просьбой о подписании договора сублизинга. Письмо направляется на юридический или фактический адрес владельца лизингового объекта и при необходимости сопровождается документами с указанием сведений о сублизингополучателе. Например, копию учредительного акта или устава, если субарендатор является юридическим лицом. Разрешение лизингодателя на оформление договора сублизинга обязательно должно быть составлено в письменном виде, поскольку только соответствующий вариант оформления сделки обезопасит инициатора процедуры от привлечения к ответственности.

После соблюдения обязательного законодательного условия, стороны имеют право перейти к согласованию положений договора сублизинга и последующему его подписанию.

Письменное согласие лизингодателя

При передаче предмета лизинга в сублизинг обязательным является согласие лизингодателя в письменной форме (п. 2 ст. 8 Закона N 164-ФЗ). Для получения такого согласия лизингополучателю необходимо направить соответствующий запрос лизингодателю, и только после получения положительного ответа на него он сможет заключить договор сублизинга.

Таким образом, без согласия лизингодателя лизингополучатель не вправе сдавать имущество в сублизинг, так как сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна (ст. 168 ГК РФ).

Договор сублизинга и его особенности

Помимо уже упомянутого ФЗ №164, лизинговые и сублизинговые сделки регулируются ГК РФ. В частности, гл. 34 ГК РФ (п. 1) утверждает, что к лизингу применимы общие положения, относящиеся к аренде. Лизинг (а значит, и сублизинг, как его вторичный вариант) есть разновидность арендных отношений, финансовая аренда.

Исходя из вышесказанного, можно выделить важные моменты, имеющие отношение к договору сублизинга:

  1. Предметом сублизинга могут выступать: недвижимость, транспорт, техника, оборудование, машины и механизмы. Предметом договора не могут являться природные объекты, в частности, земельные участки (статья 666 ГК РФ).
  2. Сублизингополучатель приобретает права требования к продавцу, которыми обладает лизингополучатель.
  3. Лизингополучатель по договору сублизинга не может передать больше прав, чем имеет сам по договору лизинга. Если последний налагает ограничения на владение и пользование имуществом, то объем прав, определяемый новыми, сублизинговыми отношениями, может быть только меньше, но не больше указанных в договоре лизинга.
  4. Срок договора сублизинга не может превышать срок первичного договора лизинга.
  5. Вслед за прекращением договора финансовой аренды (лизинга) теряют свою актуальность и соответствующие ему договорные обязательства сублизинга.
  6. Если имущество по договору лизинга учитывалось на балансе лизингополучателя, то и по договору сублизинга оно может учитываться у сублизингополучателя, на его балансе.

Внимание! Лизингополучатель не имеет права делегировать (переуступать) свои обязательства по выплате обязательных договорных сумм третьему лицу. Уступка прав требования (замена лица в обязательстве), перевод долга лизингополучателя на другое лицо не имеют отношения к сублизингу, представляя собой различные юридические сделки (Постановление ФАС УО №Ф09-2683/05-С6 от 24-08-05 г.).

Договор сублизинга учитывает перечисленные выше правовые моменты. Обычно он включает в себя как стандартные пункты, так и отражающие особенности сублизинговых сделок:

  1. Наименование — «Договор сублизинга». Нередко заголовок дополняют фразой «с ответственностью сублизингополучателя за сохранность предмета лизинга».
  2. Предмет договора – имущество и реквизиты договора лизинга, следствием которого является сделка сублизинга. Указывается, что получено согласие первичного лизингодателя.
  3. Срок договора – указывается срок, не превышающий первичный срок договора лизинга.
  4. Сумма договора с указанием расчетной валюты.
  5. Указание, на чьем балансе остается имущество или на чей баланс переходит.
  6. Гарантии сублизингополучателя по обеспечению сохранности предмета договора.
  7. Гарантии стороны, предоставляющей имущество, что права сублизингополучателя по исключительному пользованию имуществом и продукцией, производимой им, не будут нарушены, как и право распоряжения полученными доходами.

Договор также может включать сроки поставки имущества, если оно движимое, описание пакета документов, прилагаемых к нему, дополнительные условия (например, обучение сотрудников работе с оборудованием, обязанность передающей стороны обеспечивать сублизингополучателя запасными частями, необходимыми для функционирования оборудования, и др.).

Тщательно прописанный договор может включать и такие мелочи, как проведение процедуры приемки, ее документальное оформление и указание стороны, несущей расходы по ней. Договор подписывают ответственные лица организаций-участников сделки сублизинга.

Имущество для передачи в сублизинг

В сублизинг может быть передано то же имущество, что и по договору лизинга:

  • транспорт, в том числе легковые и грузовые автомобили;
  • спецтехника;
  • оборудование;
  • машины;
  • механизмы.

Что должно быть указано в договоре сублизинга

Договор сублизинга должен содержать следующие сведения:

  • реквизиты сторон договора;

  • срок сублизинга и возможность его продления;

  • размер и график внесения платежей (ежемесячно или ежеквартально);

  • возможные штрафы, неустойки и компенсации;

  • права и обязанности сторон договора.

Дополнением к договору сублизинга является акт приема-передачи имущества. В случае с оформлением в сублизинг автомобиля в таком акте указывается марка, модель и цвет транспортного средства. Также вписываются номер двигателя и других основных деталей, после чего перечисляется техническое состояние частей автомобиля.

Если Вам была полезна данная информация, можете поделиться ею в соцсетях, нажмите на любую кнопку снизу:

 

+7 (8313) 32-66-01

info@alt-nn.ru

Карта сайта

На чьем балансе может учитываться предмет лизинга

В п. 1 ст. 31 Закона N 164-ФЗ указано, что предмет лизинга, переданный лизингополучателю по договору лизинга, учитывается на балансе лизингодателя или лизингополучателя по взаимному соглашению. Поэтому предмет лизинга, переданный лизингополучателю, может учитываться на его балансе.

При этом, по взаимному соглашению сторон договора сублизинга, предмет лизинга, ранее полученный от лизингодателя и учитываемый по условиям договора лизинга на балансе лизингополучателя, при передаче предмета лизинга по договору сублизинга может учитываться на балансе сублизингополучателя.

Схема взаимоотношений сторон по договору сублизинга

Схема отношений, возникающих в процессе исполнения договора сублизинга, состоит в том, что лицо, осуществляющее сублизинг, заключает два договора – договор лизинга с лизингодателем и договор сублизинга с новым лизингополучателем, являясь, таким образом, одновременно лизингополучателем предмета лизинга по договору лизинга и лизингодателем (правильнее будет сказать просто арендодателем) того же предмета по договору сублизинга.

По договору сублизинга лизингополучатель не может передать сублизингополучателю больше прав, чем ему предоставляется в соответствии с договором лизинга. Следовательно, если согласно условиям заключенного договора лизингополучателю переданы права владения и пользования предметом лизинга в ограниченном объеме, то он может передать сублизингополучателю по договору сублизинга права в таком же или в меньшем объеме, но только не в большем.

Учет сублизинговых операций

Бухучет

Бухгалтерский учет сублизинговых сделок прежде всего должен учитывать, на чьем балансе находится имущество. Схемы взаимодействия между лизингодателем, лизингополучателем и сублизингополучателем и применяемые ими системы налогообложения могут быть различны. В соответствии с указанными условиями строится и бухгалтерский учет.

Так, если организация, взявшая в лизинг имущество, передала его в сублизинг и предмет лизинга находится на балансе лизингодателя, то учет она ведет за балансом на счете 001 «Арендованные основные средства», а при передаче в сублизинг списывает его с кредита этого счета.

Проводки:

  • Дт 90(91-2) Кт 76(60) — начислен лизинговый платеж.
  • Дт 76 (60) Кт 51 — оплачен лизинговый платеж.
  • Дт 76 (62) Кт 90 (91-1) — начислен доход от сублизинга.
  • Дт 51 Кт 76 (62) — получен доход от сублизинга.

При использовании ОСНО добавляется проводка Д 91 субсчет «НДС» К68 – НДС с платежа по сублизингу.

Бухучет по договору сублизинга специально в нормативных актах не оговаривается. Целесообразно руководствоваться Указаниями Минфина №15 от 17-02-97 г., которые касаются лизинговых операций и их отражения в учете.

Законодательное регулирование сублизинга

Лизинг регулируется ФЗ от 29.10.1998 № 164. Сублизинг в частности — ст. 8 ФЗ от 29.10.1998 № 164. Кроме того, уместно применять также п. 1 гл. 34 ГК РФ, так как это финансовая аренда.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Основные пункты договора сублизинга

В договоре сублизинга указывайте:

  • наименование договора — договор сублизинга;
  • предмет договора — это может быть оборудование, авто и так далее;
  • сумму договора;
  • реквизиты сторон — лизингодателя и лизингополучателя;
  • срок сублизинга — не более срока лизинга;
  • порядок внесения платежей;
  • штрафы и неустойки за просрочку платежей и невыполнение иных условий договора;
  • права и обязанности сторон;
  • информацию о том, на чьем балансе будет числиться имущество.

Могут быть и дополнительные условия. Например, порядок пуска и наладки оборудования, монтажа и проведения обучения.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

Правила оформления

Условия лизингового соглашения определяют содержание договора сублизинга, поскольку при оформлении обозначенного документа следует учитывать, что предмет аренды должен соответствовать тому, который был передан лизингополучателю, а срок действия не превышать период лизингового акта. Порядок и правила составления договора сублизинга соответствует тем, которые применялись при составлении соглашения о лизинге. В данном случае также имеет место факт аренды, а также формируются отношения лизингополучатель — сублизингополучатель идентичные тем, которые сформировались между лизингодателем и лизингополучателем.

Существенные условия договора сублизинга:

  • Информация о сторонах сделки — личные данные, адрес, контактная информация. Кроме того, следует отметить реквизиты владельца арендуемой собственности;
  • Наименование документа;
  • Подробное описание предмета договора сублизинга — технические характеристики, модель, номер, включая и правила эксплуатации объекта;
  • Порядок и условия передачи арендуемого имущества от лизингополучателя сублизингополучателю;
  • Особое внимание необходимо сосредоточить на описании размера арендной платы, сроках и способах предоставления денежных средств. Также в этом разделе требуется уточнить меры наказания, которые будут применены к участнику сделки в случае просрочки выплаты платежа. Например, можно указать размер штрафа или размер процентов, которые будут взысканы с нарушителя;
  • Права и обязанности каждой из сторон сделки;
  • При необходимости можно описать действия, которые должны предпринять стороны или последствия, которые могут возникнуть при наступлении непредвиденных ситуаций;
  • Один из пунктов договора сублизинга следует выделить для указания ответственности, которая может возникнуть в отношении участников договорных отношений;
  • Описание условий и способов расторжения договора сублизинга, а также срока действия соглашения;
  • В завершении по желанию участников сделки может быть внесен параграф, касающийся заключительных и переходных положений;
  • Дата и подписи сторон.

Договор сублизинга во многом идентичен лизинговому соглашению, однако между обоими документами есть существенная разница. В сублизинговом акте нельзя предусматривать право последующего выкупа, если это не предусмотрено в первоначальном соглашении. Это связано в первую очередь с тем, что лизингополучатель не полностью выступает в роли лизингодателя и передает в аренду объект, который ему не принадлежит.

Скачать образец договора сублизинга

Для транспортного средства

Предметом сублизинговой сделки по закону может выступать не только техническое оборудование, недвижимое имущество, но и транспортное средство различных категорий. Как и в стандартном случае, заключению соглашения о сублизинге предшествует получение согласия, оформленного в письменном виде от лизингодателя. Далее составленный документ направляется в нотариальное бюро для удостоверения его соответствующим специалистом.

Содержание и принципы оформления договора сублизинга транспортного средства не отличается от процедуры составления типовой формы документа. В тексте сублизингового соглашения также обязательно следует предусмотреть сроки передачи транспортного средства в субаренду, подробно описать технические характеристики автомобиля, а также отметить точные сроки внесения арендной платы и ее размер.

Документ обязательно оформляется в двух копиях и предоставляются каждой из сторон сделки. После проставления подписей участников соглашения договор сублизинга автомобиля обретает юридическую силу.

Скачать образец соглашения

С правом выкупа

Оформить договор сублизинга с правом выкупа имеется возможность только в том случае, если между лизингодателем и лизингополучателем был подписан договор лизинга с правом последующего приобретения. При отсутствии обозначенного условия лизингополучатель не будет считаться владельцем арендуемого объекта, а это значит последующая купля-продажа предмета сделки будет незаконной.

Необходимо обратить внимание на тот факт, что договор сублизинга с правом выкупа одновременно выступает в качестве арендного соглашения и договора купли-продажи. При этом предмет сделки передается сублизингополучателю сначала в аренду, а затем в собственность. Чтобы реализовать указанную процедуру лизингополучатель должен прежде приобрести объект в собственность, а после установить выкупную цену и условия выкупа. Если лизингополучатель не успел оформить право собственности на предмет сделки до того момента, когда должен был продать имущество сублизингополучателю, последний имеет право требовать:

  • Возврат денежных средств, переданных в качестве выкупной стоимости;
  • Взыскание процентов за сумму выкупной стоимости объекта;
  • Выплату неустойки, если вторая сторона сделки понесла убытки.

При этом встречаются также ситуации, когда сублизингополучатель может приобрести арендуемое имущество не по договору сублизинга, а напрямую при обращении к лизингодателю. В подобной ситуации будут иметь место следующие последствия:

  • Лизингополучатель утратит возможность приобретения предмета лизингового договора;
  • Должен будет возвратить лизингодателю выкупную стоимость имущества, если деньги были переданы ему сублизингополучателем.

Также право собственности в отношении предмета, полученного по договору сублизинга, возникает у субарендатора, если:

  • Лизингополучатель выступал в качестве финансового посредника в сделке и не использовал имущественный объект в своей профессиональной деятельности;
  • Сублизингополучатель исправно вносил арендную плату и оплатил выкупную цену по договору сублизинга;
  • Лизингополучатель нарушил условия сделки и утратил право на последующую продажу имущества.

Обязанности участников сделки

Обязанности сторон по договору сублизинга не отличаются от обязанностей, которые возникают между лизингодателем и лизингополучателем при подписании лизингового соглашения. При этом необходимость включения обозначенного пункта в договор сублизинга сохраняется.

Обязанности лизингополучателя:

  • Передать имущество в установленный срок;
  • Обеспечить сублизингополучателя информацией, касающейся наличия возможных дефектов, недостатков в арендуемом предмете;
  • Осуществлять наблюдение за использованием имущества;
  • Ознакомить второго участника с условиями лизинговой сделки.

Обязанности сублизингополучателя:

  • Поддерживать надлежащее состояние арендуемой собственности и соблюдать правила его использования;
  • Осуществление ремонтных работ, если подобное предусмотрено договором сублизинга;
  • Регулярно и в установленный срок оплачивать аренду;
  • Информировать лизингополучателя о всех изменениях (например, состояние объекта, смена адреса);
  • Возместить ущерб, если вред арендуемому имуществу был причинен по вине субарендатора;
  • Вернуть предмет по окончании срока аренды.

Обозначенный перечень обязанностей участников сделки не является исчерпывающим. По желанию сторон список можно дополнить и описать в содержании документа.

Варианты переуступки автомобиля в лизинге

Переуступка права по договору лизинга автомобиля может быть осуществлена несколькими способами:

1. Перенаем – это переуступка лизинга, предполагающая продажу транспортного средства третьему лицу вместе с задолженностью и арендными обязательствами перед лизингодателем, который остается собственником машины. С новым арендатором заключается новый лизинговый договор, в котором фиксируется новая оценочная стоимость автомобиля с учетом амортизации.

2. Сублизинг – это поднаем транспортного средства, при котором основным лизингополучателем остается арендатор по первичному лизинговому договору, а пользуется автомобилем третье лицо, которое вносит платежи по аренде. В свою очередь, с третьим лицом основной лизингополучатель заключает договор субаренды.

3. Купля-продажа сделки – это передача автомобиля от лизингополучателя третьему лицу вместе с правом пользования и возмещением ранее внесенных лизинговых платежей.

Добавим, что в случае банкротства арендатора по первичному договору переуступку лизингового имущества важно проводить по рыночной стоимости транспортного средства. Благодаря этому конкурсные управляющие или кредиторы в дальнейшем не смогут оспорить данную сделку.

Стоит также отметить, что согласно статье 8 Федерального закона №164, все рассмотренные варианты переуступки предмета лизинга не могут быть осуществлены без участия и согласия арендодателя, которое должно быть документально подтверждено.

Остались вопросы?Получите консультацию и персональный расчет
по приобретению легкового автомобиля в лизинг

Поле не заполнено

Поле не заполнено

Получить консультацию

Основные отличия сублизинга и лизинга

На основании изложенного можно сделать вывод, что основные отличия сублизинга и лизинга в следующем:

  • предмет лизинга не приобретается специально для передачи в сублизинг;

  • в сделке не участвуют все три стороны – продавец, лизингодатель, лизингополучатель;

  • по договору сублизинга сублизингополучатель получает от лизингополучателя право владения и пользования имуществом, но не право распоряжения им (см. Постановление ФАС Центрального округа от 13.09.2004 по делу N А35-896/04-С13).

Срок договора сублизинга

Срок договора сублизинга не может превышать срока договора лизинга.

Документы и процедура переуступки лизинга

Учитывая, что переуступка по лизинговому договору предполагает перерегистрацию имущества арендодателя от одного лизингополучателя к другому, все действия должны быть зафиксированы документально, а процедура выполнена в строгом соответствии с законом (статья 391 ГК РФ, статья 18 ФЗ №391). Это позволит избежать в дальнейшем возможных взаимных претензий сторон, которые зачастую приводят к судебным разбирательствам.
Для этого необходимо соблюдать данный порядок действий:

1. Инициатор цессии извещает вторую сторону о намерении изменить/прекратить лизинговый договор и запрашивает ее согласие на данную процедуру. Соответствующий запрос может быть подан любым из участников лизинговых отношений;

2. В своем извещении заявитель предлагает наиболее подходящий для него способ переуступки (перенаем, поднаем, куплю/продажу сделки);

3. Вторая сторона, в свою очередь, рассматривает уведомление инициатора цессии и либо принимает его предложение, либо выносит на обсуждение свой вариант переуступки по договору лизинга;

4. Арендатор изучает документы, полученные от третьей стороны соглашения;

5. Стороны подписывают договор о переуступке предмета лизинга;

6. Лизингодатель подписывает с новым арендатором новый лизинговый договор на договорных условиях.

Стоит отметить, что заявление об изменении или досрочном расторжении лизингового соглашения должно быть направлено второй стороне за 14-30 дней до начала процедуры цессии. При этом первичный договор лизинга может быть аннулирован только при условии, что арендатор выполнил по нему все обязательства и не имеет задолженности перед лизингодателем, а транспортное средство передано юридическому владельцу.

Необходимо также иметь в виду, что первичный договор аренды может предусматривать штрафные санкции в случае досрочного расторжения сделки и переуступки права, поэтому лизингодатель имеет право потребовать оплаты неустойки. В связи с этим на стадии обсуждения и заключении лизинговой сделки следует скрупулезно изучить все условия договора.

Источники

  • https://AutoGPBL.ru/about-leasing/teoriya-lizinga/pereustupka-lizinga-avtomobilya/
  • https://itbu.ru/dogovor/dogovor-sublizinga.html
  • https://www.alt-nn.ru/information/sublizing
  • https://assistentus.ru/buhuchet/sublizinga/
  • https://www.B-Kontur.ru/enquiry/747-sublizing

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Weebl.ru