Особенности международного лизинга

Введение

Мировой опыт показывает, что международная деловая активность является важным фактором развития экономики. Несмотря на растущий интерес хозяйствующих субъектов к лизингу как к этому рыночному инструменту развития капитала, развитие лизингового бизнеса в стране носит несколько однобокий характер, а развитие международного лизинга весьма ограничено. 

Цель  работы — раскрыть сущность международных лизинговых сделок и их роль в экономике на современном этапе.

Актуальность выбранной темы обусловлена ​​развитием лизинговых операций в России и интеграцией внутреннего лизинга в мировую финансовую систему. Анализ лизинговой деятельности в США, Японии, Великобритании, Германии, Франции, Австрии показал, что ряд ведущих российских лизинговых компаний сумели не только скопировать, но и в значительной степени успешно адаптировали опыт стран с развитыми лизинговыми отношениями. нашим условиям. 

Для России лизинг остается достаточно новым инструментом, развитие которого начинается в 90-х годах XX века. Методология и практика лизинга широко представлены в зарубежных источниках, а также в работах российских исследователей лизинга: В.Д. Газмана, Б.Г. Дякина, М.И. Лещенко, Т.Г. Философова, Е.Н. Чекмарева и др. его значение в экономической стратегии государства, промышленной политике и решении задач повышения конкурентоспособности как государственных структур, так и хозяйствующих субъектов.      

Нормативные правовые акты, представленные в работе, использовались с помощью справочно-информационной программы КонсультантПлюс. Обращаясь к информации, содержащейся в журналах и периодических изданиях, автор ставит перед собой задачу осветить современные проблемы, связанные с исследуемой темой. 

Кредит, лизинг или аренда?

Говоря о сути лизинговых операций, зачастую финансисты проводят аналогию с договором аренды и при этом почти полностью отождествляют эти два разных инструмента. Однако при их детальном рассмотрении можно найти ряд существенных отличий. Для наглядности представим их в таблице. 

Таблица. Чем лизинг отличается от аренды

Лизинг

Аренда

Наличие третьей стороны по операциям лизинга обусловлено тем, что нельзя передать уже имеющееся на балансе имущество – нужно обязательно его приобрести, причем по выбору конкретного продавца и/или конкретного объекта специально для передачи в лизинг

В аренду мы можем передать собственное имущество, находящееся у нас на балансе. Вообще, только его и можем. В ином случае – это уже будет называться субарендой

Чтобы передать актив в лизинг, вы должны сначала купить его 

Способ поступления арендуемого имущества не ограничен, его могут подарить, передать по отступному, по договору мены и так далее

Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты

Сдать в аренду можно что угодно

Договор лизинга имеет строго определенный срок – как же иначе рассчитать величину лизингового платежа?

Сроки договора могут не ограничиваться. Или его можно продлевать

Разные участники, да и немаловажный аспект – наличие третьей стороны – продавца имущества

Два лица – тот, кто сдает в аренду, и тот, кто арендует

В комплекте к лизинговому договору всегда идет договор купли-продажи (если предусматривается выкуп имущества)

На арендные отношения должен быть оформлен только арендный контракт

Как рассчитать величину лизингового платежа? Как правило в его величину закладывают остаточную стоимость, расходы лизингодателя, страховка и прочие расходы. Также учитывайте срок лизинга, величину налоговых обязательств лизингодателя и ряд других косвенных факторов

Арендный платеж зависит исключительно от рыночных факторов, например, стоимости имущества на рынке

Лизингополучатель наделяется правами и обязанностями, свойственными покупателю

Право собственности к арендополучателю не переходит

Нашли у переданного предмета в лизинг недостатки? Лизингодатель тут не при чем – ведь вы сами выбрали и продавца и объект. И никаких гарантий лизингодатель здесь не может дать

При аренде за все недостатки актива (например, ремонт и техническое обслуживание) отвечает арендодатель. Он же их и обязан устранять про каждом заявлении арендатора

Заканчивается лизинговый договор? Имущество либо возвращается лизингодателю, либо выкупается

По арендному договору предусмотрен исключительно возврат имущества владельцу

Лизингополучатель решил расторгнуть договор – причина не так важна. Важно то, что всю сумму лизинговых платежей необходимо будет выплатить в любом случае, даже за те месяцы, что актив не использовался

А вот касаемо аренды – просто прекратите платить арендные платежи с момента расторжения. Нужно только уведомить собственника заранее

Подчеркнем, что лизинг и долгосрочная аренда – абсолютно разные финансовые инструменты. Лизинг имеет гораздо более сложную, тройственную экономическую основу. Помимо свойств арендной деятельности, он несет в себе существенные свойства кредитной сделки, инвестиционной деятельности.

Лизинг или кредит?

У кредита и лизинга есть как общие черты, так и отличия. Общие черты – это тот факт, что в конечном итоге придется заплатить больше, чем реально стоит имущество. И лизингодатель, и кредитная организация берут свой процент (а иначе как они будут получать доходы от сделки?). Определенность во времени – это то, что также свойственно обоим видам договорных обязательств. Оба договора заключаются на конкретный срок (только кредитный договор можно продлевать неограниченное число раз). Ну и, конечно же, возврат имущества. Только в лизинге предусмотрено право дальнейшего выкупа. Но ведь прежде чем выкупать, имущество нужно вернуть владельцу.

Но ведь есть и отличия? Конечно да! И довольно существенные.

Например, первое (и самое важное) – это момент перехода права собственности. Оформили кредит? Сразу же стали собственником. При лизинге вы сможете расценивать имущество как свою собственность только после окончания лизингового договора и только в том случае, если в дальнейшем выкупили его.

Кроме того, кредит выдается банком в форме денег. А вот взять в лизинг можно только имущество.

Теперь о дополнительных расходах: банки, как правило, четко фиксируют процентную ставку своего дохода, и она бывает значительно выше, чем по лизингу. При оформлении лизинга лизингодатель четко не прописывает процент своего дохода, просто закладывает его в величину лизингового платежа. Отсюда и экономическая выгодность лизинга для конечного пользователя.

Выгода лизинга для лизингополучателя

Стоит отметить, что особую выгоду лизинг представляет для лизингополучателя. Выделяют несколько пунктов, которые характеризуют преимущества лизинга перед другими формами экономических связей между поставщиком и покупателем. Они следующие:

  • Лизинг позволяет получить оборудование в пользование до момента его полной оплаты, а также организовать новое производство без мобилизации необходимых крупных финансовых ресурсов. Таким образом, арендатор одновременно решает две проблемы, которые связаны с приобретением и финансированием оборудования. Стоит отметить, что при международном лизинге смягчается проблема инвалютных средств.
  • Возможность попробовать работу на оборудовании до момента полной оплаты, иными словами, до момента покупки.
  • Возможность работать на сезонном оборудовании на протяжении только того времени, когда оно уместно.
  • Закупка предоставляемого по лизингу оборудования по оптимальным рыночным ценам. Не только лизингополучатель, но и лизингодатель имеют интерес в том, чтобы минимизировать цены на оборудование. Чаще всего, арендодатель имеет больше возможностей для достижения минимальных контрактных цен, нежели сам арендатор.
  • Без привлечения заёмного капитала. Лизинг не утяжеляет активы предприятия и способствует поддержке оптимального соотношения собственного и заёмного капиталов.
  • Большой перечень сопутствующих товару услуг по настройке и обслуживанию приобретаемого оборудования.
  • Более гибкий порядок осуществления лизинговых платежей. Арендатор самостоятельно участвует в процессе заключения сделки, вместе с лизинговой компанией устанавливает ключевые условия финансирования: срок и сумму аренды, объём дополнительных услуг, периодичность арендных платежей, фиксированную или плавающую процентную ставку, условия закупки объекта лизинга у поставщика и условия расчётов с лизингодателем.
  • Лизинговые платежи осуществляются из выручки от продажи производимой продукции, который называют компенсационный лизинг.
  • Налоговые выгоды: арендная плата пользователя оборудования в лизинговой сделке имеет отношение к издержкам производства и соответственно уменьшает облагаемую налогом прибыль, и тем самым, снижает размер налога, изымаемого в бюджет. Зачастую, налоговое законодательство предусматривает для лизинговых сделок систему ускоренной амортизации, иными словами, систему дополнительных налоговый льгот не только арендатору, но и собственно арендодателю.
  • Лизинг освобождает арендатора от процедур и расходов, которые относятся к владению имуществом, т.к. на юридической основе собственником остаётся арендодатель.
  • Выгоды для арендатора, которые вытекают из возможности выкупить оборудование по номинальной или остаточной стоимости по истечении срока договора лизинга.
  • Лизинг расширяет границы сбыта продукции для компаний-производителей.

Замечание 2

Крупнейшая в мире компания-производитель компьютерной техники IBM реализует посредством лизинга более 80% производимой продукции.

    Лизинг в сочетании с амортизационными льготами концентрируется на обновлении техники и технологий производства, таким образом, подключение всех составляющих повышения эффективности национальной экономики, к которым относится производительность труда, ресурсоёмкость, капиталоёмкость, качество продукции, ускорение оборачиваемости капитала.

      Однако, несмотря на все положительные стороны использования лизинга в предпринимательской деятельности и производстве, необходимо учитывать и его некоторые особенности:

      1. Лизинг предоставляет лишь временно право на пользование оборудованием.
      2. Краткосрочный лизинг не всегда выгоден с экономической точки зрения для арендодателя, а при некоторых условиях и для арендатора.
      3. Лизинг иногда бывает достаточно дорогим и даже дороже банковского кредита на покупку такого же имущества. В этой связи особое значение имеет расчёт уровня и график выплаты лизинговых платежей.

      Имущество в лизинге: что запрещено?

      Любой земельный участок (независимо от того, кто им владеет и как долго), а также иные природные объекты (леса, заповедники, озера, месторождения и тому подобное) передавать в пользование по договору лизинга нельзя. Помимо этого, к запрещенному имуществу нужно относить любой актив, если для него нормативным актом установлен иной порядок обращения (например, федеральным законом) либо свободное обращение запрещено (к примеру, оружие передать по договору лизинга не удастся).

      Справочно! В лизинг допускается передавать (и получать, соответственно) любые непотребляемые вещи: целые предприятия и прочие имущественные комплексы, здания и сооружения, любое оборудование (производственное и офисное), транспортные средства всех видов и марок и прочее движимое и недвижимое имущество.

      Понятие и классификация международных лизинговых сделок

      Термин лизинг имеет английское происхождение и в настоящее время используется во многих правовых системах. В настоящее время в США под термином лизинг понимается договор, согласно которому одна сторона передает имущество другой стороне на определенный срок за фиксированную плату с целью использования на различных условиях.  

      В литературе лизинг часто полностью идентифицируется с долгосрочной арендой, наймом или договорными отношениями. Иногда лизинговая схема рассматривается как безналичная форма кредита или способ кредитования предпринимательской деятельности, трактуется как скрытая форма купли-продажи средств производства, форма управления чужим имуществом. от его собственника, форма имущественных отношений и т. д. Довольно распространено мнение, что преимущества использования лизинга ограничиваются только налоговыми льготами и являются своеобразной схемой минимизации налогов. Сложившаяся неоднозначность проблемы современного лизинга потребовала остановиться на основных теоретических основах теоретических и методологических вопросов, связанных с осуществлением лизинговой деятельности.  

      В мировой практике бизнес-деятельность, относящаяся к категории лизинг, часто имеет свои национальные особенности. Так, в Российской Федерации согласно Федеральному закону О лизинге под лизингом понимается совокупность хозяйственно-правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе с приобретением предмета лизинга Федерального Закон от 29 октября 1998 г. № 164-Федеральный закон О финансовой аренде (лизинге) (в редакции от 29 января, 24 декабря 2002 г., 23 декабря 2003 г., 22 августа 2004 г.). Закон определяет договор лизинга как договор, по которому арендодатель (арендодатель) обязуется приобрести указанное арендатором (арендатором) имущество у указанного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование., а лизинговая деятельность — как Вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и его сдаче в аренду.  

      Рассматривая эволюцию лизинга, отметим, что его появление связано с появлением на рынке нового юридического лица — компании, специализирующейся на сдаче в аренду имущества во временное пользование, которая обеспечивает потребителя недостающим капиталом, приобретая необходимое ему имущество за относительно долгий срок службы. Постепенно бизнес таких фирм выходит за рамки одной страны — появляются международные лизинговые схемы. 

      Современный международный лизинг — это особая форма лизинга, функционирование которой связано с выходом на наднациональный уровень собственников капитала и хозяйствующих субъектов, с расширением мирохозяйственных связей, мировыми интеграционными процессами, глобализацией и интенсификацией международного бизнеса. Под схемой лизинга понимается международная схема лизинга, если лизингодатель (лизинговая компания) и лизингополучатель являются резидентами разных государств. При этом поставщиком оборудования может быть резидент любого государства. В более сложных международных лизинговых сделках может участвовать разное количество стран. Однако если в схеме участвует филиал или представительство, то местонахождение субъектов определяется страной юридического лица основной организации.    

      Прямой международный лизинг включает схемы, в которых хотя бы один из его субъектов или все субъекты представляют разные страны. Косвенный международный лизинг — схемы, в которых субъектами международного лизинга являются юридические лица одной страны, но капитал лизингодателя частично принадлежит иностранным фирмам. Международный лизинг может быть:  

      • экспорт;
      • импортный;
      • транзит.

      В схеме экспортного лизинга иностранная сторона является лизингополучателем, а оборудование, предназначенное для лизинга, вывозится из страны в соответствии с условиями экспортного контракта. В мировой практике реализация схем экспортного лизинга, по которым выступает лизингодатель, способствует укреплению и развитию его экспортного потенциала.   

      Схемы международного экспортного лизинга имеют ряд неоспоримых преимуществ перед экспортными поставками, осуществляемыми по традиционной схеме международных торговых контрактов, и в конечном итоге способствуют повышению конкурентоспособности отечественной промышленной продукции на мировых рынках.

      В схеме импортного лизинга иностранная сторона является лизингодателем, а оборудование поставляется в страну лизингополучателя в соответствии с условиями импортного контракта. Импортный лизинг позволяет использовать необходимое технологическое оборудование, приобретенное иностранным лизингодателем (лизинговой компанией-нерезидентом) у иностранных производителей для передачи по договору лизинга лизингополучателю (предприятию-резиденту). В российской практике сделки международного импортного лизинга, как правило, проводятся под гарантии правительства России или крупных структур (например, банков). Страхование осуществляется отечественными страховыми компаниями с перестрахованием в иностранных страховых компаниях.     

      В схеме транзитного лизинга лизинговые организации — лизингодатель, лизингополучатель, поставщик имущества — являются резидентами разных стран.  

      В международной сфере применяется двойное окунание. В соответствии с законодательством Российской Федерации субаренда представляет собой вид субаренды арендованного актива, при которой арендатор по договору аренды передает третьим лицам (арендаторам по договору субаренды) во владение и пользование за вознаграждение и за вознаграждение. срок в соответствии с условиями договора субаренды имущество, полученное ранее от арендодателя по договору аренды и являющееся предметом аренды.   

      Суть субаренды в практике международного лизинга заключается в том, что лизинговая компания-резидент, получив имущество от лизинговой компании-нерезидента по схеме международного импортного лизинга, передает это имущество по договору лизинга (договору субаренды) конечному потребителю. Эффективность таких схем обусловлена ​​возможностью комбинирования налоговых льгот в двух или более странах, в частности, в странах, где используются разные методы для определения балансодержателя арендованного имущества. Есть информация, что некоторые лизинговые компании и офшорные лизинговые компании используют схемы лизинга для обеспечения условий для реализации своих инвестиционных программ. Однако количество таких сделок в международной практике в последние годы резко сокращается, поскольку при заключении международных контрактов государственные органы стараются исключить возможность получения хозяйствующими субъектами льгот по двойному налогообложению.    

      Погашение лизинговых обязательств может осуществляться как наличными, так и в иной форме. Компенсационная аренда часто используется для лизинга оборудования в развивающихся странах. Задолженность арендатора погашается за счет продукции, полученной с использованием оборудования, полученного по договору аренды. В этих случаях привлекается третье лицо, которое участвует в последующей продаже этих товаров.   

      Появление международного лизинга, с одной стороны, расширило количество субъектов лизинговых схем, их взаимоотношений и в конечном итоге усложнило всю систему лизинговых отношений, а с другой стороны, привело к расширению субъектов мирохозяйственных связей и связей. границы их функций, и в конечном итоге к усложнению мира. экономические связи.

      Однако лизинг не только активизирует экспортно-импортные взаимодействия в современных мирохозяйственных отношениях.

      С позиции государства среди важнейших результатов внедрения схемы международного лизинга для страны лизингополучателя можно отметить не только привлечение самого капитала, но и передачу технологий. Поэтому, на наш взгляд, международный лизинг способствует распространению инноваций и развитию инновационной деятельности в стране пребывания. 

      В мировом хозяйстве традиционно выделяют следующие формы мирохозяйственных связей:

      • международная торговля товарами и услугами;
      • международное движение факторов производства;
      • международное движение капитала (прямые и портфельные инвестиции, займы);
      • международная трудовая миграция;
      • международный трансфер технологий;
      • международные валютно-расчетные отношения.

      Однако схемы современного международного лизинга можно отнести к какой-либо одной группе только с определенными оговорками, поскольку они одновременно несут в себе черты различных форм: международное движение капитала, международный трансфер технологий, международная торговля товарами и услугами и т. д. Подробнее Часто международный финансовый лизинг при классификации внешнеторговых операций относят к группе торговых методов. Такой подход упрощает суть лизинга и выделяет только одну из его функций — содействие продажам, функции международного лизинга намного шире. При адекватном использовании большой потенциал международного лизинга заключается в его инновационных функциях, которые открывают возможности для повышения технологического уровня реального сектора экономики, позволяя российским предприятиям использовать современные технологии, получая необходимое оборудование в лизинг.     

      Поэтому представляется, что международные лизинговые отношения на современном этапе их развития следует выделить в отдельную самостоятельную группу.

      Определение места международного лизинга в системе мирохозяйственных отношений требует его оценки по ряду критериев, прежде всего:

      • содержание и функции;
      • предметы и особенности их взаимоотношений;
      • номенклатура предмета лизинга;
      • объем и цена договоров лизинга;
      • формы оплаты.

      В настоящее время наблюдается динамичный рост международных лизинговых операций как по абсолютному количеству, так и по стоимости договоров. Это связано с особенностями международного лизинга и рядом его особенностей. 

      Лизинговая сделка: виды, стороны и этапы

      Чаще всего на практике пользуются 3 видами лизинговых сделок по категории выплат:

      • чистыми – все расходы клиент берет на себя
      • мокрыми – обслуживание и ремонт имущества происходят за счет лизингодателя
      • частичными – стороны заранее договариваются о выплатах, и лизинговая компания берет на себя лишь часть расходов

      В лизинговой сделке участвуют 3 стороны. Это сама лизинговая компания, клиент и поставщик, у которого лизинговая компания купит нужное клиенту имущество. Кроме того, сам лизингодатель сотрудничает со множеством других компаний – например, страховыми и юридическими, которые оказывают свои услуги и сопровождают сделку.

      Лизинговая сделка с надежным лизингодателем обычно безопасна для всех сторон. Выделяют несколько степеней риска:

      • необеспеченный

      В этом случае клиент лизинговой компании не предоставляет никаких гарантий, кроме пакета обязательных документов: не платит залог и ничем не обеспечивает финансирование.

      • частично обеспеченный

      Это сделка, при которой клиент вносит залог. Лизинговая компания, в свою очередь, замораживает его на своем счету и возвращает потребителю по окончанию договора, если клиент выполнил все условия сделки. Залог могут удержать, если клиент, например, единолично решил заменить запчасти на автомобиле или изменить его технические характеристики.

      • гарантированный

      Полностью обеспеченный лизинг, когда все риски распределяются между страховыми компаниями, которые страхуют имущество и возврат платежей. Для лизинговой компании такая сделка является идеальной.

      Лизинговая сделка состоит из 3 этапов – от подачи заявки на выбранное имущество до фактической передачи прав собственности клиенту. 

      1. Предварительное согласование

      Начальная стадия, в ходе которой клиент ищет нужное имущество, подбирает лизингодателя и подает ему запрос на финансирование. По итогу лизинговая компания составляет для клиента индивидуальное коммерческое предложение.
      2. Оформление сделки

      Этап, на котором клиент заключает договор лизинга с лизинговой компанией, а та, в свою очередь, покупает у поставщика нужное имущество и передает его клиенту в аренду. Дальше клиент может спокойно использовать имущество на условиях договора и зарабатывать на нем.

      3. Завершение сделки

      В большинстве случаев на этом этапе имущество переходит к клиенту в собственность. Когда договор лизинга заканчивается, клиент вносит выкупной платеж и получает все права на имущество. Если же клиент не хочет выкупать имущество и этот вариант предусмотрен в условиях договора, лизинговая компания может повторно сдать его в лизинг или реализовать на вторичном рынке.

      Виды лизинга: их отличия и особенности

      Кроме вышеперечисленных видов лизинговых сделок лизинг бывает с частичной выплатой, когда клиент выплачивает неполную стоимость имущества, или полный, когда по договору клиент оплачивает всю стоимость. 

      Сам по себе лизинг делится на несколько видов – от выбора зависят условия и детали в схеме работы.

      Оперативный лизинг

      Оперативный или операционный лизинг похож на обычную аренду – имущество передается клиенту в пользование без права выкупа. Лизингополучатель пользуется имуществом, зарабатывает на нем, но по окончании срока договора возвращает лизинговой компании. Срок договора в этом случае составляет не более года, чтобы имущество вернулось к лизингодателю в «рабочем» состоянии.

      Такой срок установлен, чтобы имущество не было полностью самортизировано.

      Амортизируемое имущество – это собственность налогоплательщика, которую он использует для получения прибыли. Чтобы предмет лизинга считался таким, его нужно использовать не менее года, а стоить он должен порядка 100 000 рублей.

      Отличительные особенности оперативного лизинга:

      • пользование, а не владение
      • сокращенный срок договора (не более года)
      • разовая сделка под проект
      • высокий % платежей

      По окончании договора лизинга клиент может обновить его, продлив аренду, или просто вернуть имущество лизингодателю. В некоторых случаях рассматривают и покупку имущества по остаточной стоимости, но это исключение из правил.

      Остались вопросы?Получите консультацию и персональный расчет
      по приобретению легкового автомобиля в лизинг

      Поле не заполнено

      Поле не заполнено

      Получить консультацию

      Условия получения

      Условия оформления каждой сделки зависят от целого ряда факторов, среди которых:

      • международные договоры, регулирующие инвестиции и таможенный режим между странами;
      • законодательные акты государств касательно лизинговой деятельности;
      • особенности сторон сделки: их резидентность, наличие акционеров и т. д.

      Кроме того, на условия получения имущества в лизинг оказывают влияние и требования лизингодателя: сроки, проценты, максимальная сумма и иные параметры.

      Процедура оформления

      Процесс оформления лизинговой сделки зависит, в первую очередь, от ее вида и может проводиться в несколько этапов. Обычно при международном лизинге сотрудничество сторон происходит следующим образом:

      1. Получатель лизинга подбирает себе партнера на основе существующих на рынке предложений и отправляет заявку на сотрудничество.
      2. Лизингодатель проводит первичную оценку платежеспособности компании, изучает ее деятельность, страну базирования и другие параметры. Для этого может понадобится пакет документов от получателя.
      3. Лизингодатель, если необходимо, обращается в банк в стране нахождения для получения заемных средств на приобретение оборудования или любого другого имущества.
      4. После получения кредита оформляется контракт с поставщиком.
      5. Лизингополучателю отправляется товар, а лизингодатель расплачиваться за него с производителем или поставщиком.
      6. Вместе с заключением соглашения также составляется договор страхования.

      После этого получатель каждый месяц (или любой другой оговоренный срок) перечисляет платеж на счет лизингодателя.

      Особенности лизингового договора

      Договор международного лизинга должен включать в себя все условия и положения проведения операции, а также данные каждой из сторон, принимающих участие в сделке.

      Стандартный контракт имеет такие разделы:

      • информация об объекте сделки;
      • данные всех сторон соглашения, включая страну базирования, юридические адреса и контактные телефоны;
      • описание сроков поставок, выплат и процентов;
      • права участников сделки, возможные риски и обязанности;
      • информация о страховании предмета лизинга;
      • финансовый план, включающий в себя график выплат;
      • условия досрочного погашения или расторжения контракта.

      Процентные ставки по лизингу

      Международным лизингом чаще всего пользуются компании, которые желают получить более лояльные условия финансирования, чем предложения отечественных банков.

      Гораздо выгоднее покупать иностранное оборудование в лизинг в стране, где юридически зарегистрирован и работает лизингодатель.

      Особенность лизинга состоит в том, что здесь нет средних ставок по рынку: все моменты, включая график погашения, оговариваются индивидуально сторонами сделки и зависят от целого ряда факторов.

      Документы для оформления лизингового соглашения

      Основным документом является соглашение международного финансового лизинга, включающий в себя все условия сотрудничества. Кроме того, в лизинге используются и другие документы, среди которых:

      • контракт на покупку имущества лизингодателем у производителя;
      • договор на получение заемных средств;
      • акты приема-передачи товаров или услуг.

      Получатель лизинга также должен будет предоставить пакет документов для подтверждения его платежеспособности, юридического статуса и т. д.

      Основные предпосылки для развития международного лизингового бизнеса

      В последние годы наблюдается динамичный рост международных лизинговых операций как с точки зрения их абсолютного количества, так и с точки зрения стоимости договоров. В развитых странах доля лизинга в объеме промышленных инвестиций достигает 25-30% и более, что напрямую связано со спецификой международного лизинга и рядом его особенностей. 

      Причины активизации международной лизинговой деятельности в современной мировой экономике можно разделить на две группы: объективные (связанные с закономерностями и характеристиками мирового экономического развития) и субъективные (связанные с особенностями ведения бизнеса в конкретной стране). Среди объективных факторов развития лизингового бизнеса в первую очередь следует выделить: 

      • Объективный характер глобальных процессов глобализации и интернационализации производственной и финансово-экономической деятельности;
      • Научно-технический прогресс и рост инвестиций в высокотехнологичные отрасли;
      • Необходимость облегчения доступа к импортному оборудованию, особенно для стран с ограниченными ресурсами;
      • Содействие инвестициям в импорт промышленного оборудования и трансфер технологий;
      • Тенденция к увеличению разрыва между моральным и полным физическим износом техники в результате ускорения темпов обновления техники и технологий;
      • Необходимость частой замены дорогостоящей спецтехники, вызванная расширением потребностей и усилением дифференциации товаров и услуг;
      • Расширение ассортимента средств производства на рынке;
      • Тенденция снижения интереса финансовых организаций к капитальным вложениям в материальное производство с высокими сроками окупаемости;
      • Ограничение размера капитала на финансовом рынке;
      • Необходимость формирования более надежных схем привлечения иностранного капитала с точки зрения выполнения финансовых обязательств.

      Схема международного лизинга позволяет привлекать более дешевые средства от иностранных финансовых институтов или средств государств, заинтересованных в экспорте своей промышленной продукции в любую страну. В то же время международные лизинговые схемы — это способ продвижения оборудования, производимого предприятиями в стране лизингодателя. 

      Еще одним фактором, стимулирующим развитие лизингового бизнеса, является то, что лизинг не увеличивает размер внешнего долга стран. В частности, осуществление лизинговой деятельности дает определенные преимущества для страны-лизингополучателя: сумма долга по лизингу не учитывается при расчете государственного долга. В результате появляется возможность превышения лимитов кредиторской задолженности, установленных Международным валютным фондом для отдельных стран.  

      Несмотря на множество неоспоримых преимуществ и возможностей лизингового бизнеса, некоторые из его субъектов часто имеют ограниченные возможности в решении стоящих перед ними проблем. Важную роль в развитии международного лизинга играет его поддержка международными организациями, включая Всемирный банк, ЕБРР, Европейскую комиссию и другие международные структуры. 

      На что обратить внимание при заключении договора оперлизинга 

      Лизинговая компания с именем не оставляет в договоре лизинга места для подводных камней. И все же мы рекомендуем проверять документ на наличие:

      1. Дополнительных услуг

      Некоторые из них автоматически зашивают в договор – например, услуги страхования имущества, помощи на дорогах или ТО. Но некоторые услуги могут быть лишними и ненужными.

      2. Размытых сроков и условий

      Клиент должен знать четкие сроки договора лизинга, даты оплаты и детали возврата. В договоре не должно оставаться двусмысленных положений, зато должны быть зафиксированы все права клиента – например, право расторгнуть договор, если имущество окажется непригодным для использования.

      Особенности бухгалтерского учета международного лизинга

      При осуществлении бухгалтерского учета по международному лизингу необходимо учитывать специфику подобных сделок:

      Готовые работы на аналогичную тему

      450 ₽Особенности международного лизингаКурсовая работа230 ₽Особенности международного лизингаРеферат190 ₽Особенности международного лизингаКонтрольная работаПолучить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту
      Узнать стоимость

      • в течение срока действия договора лизинга лизингодатель считается собственником переданного в лизинг имущества,
      • лизинговое имущество может быть учтено как на балансе лизингодателя, так и на балансе лизингополучателя по согласованию обеих сторон договора. Для первого случая во время действия договора лизинга в бухгалтерском учете лизингополучателя отражаются только сумма причитающихся к оплате текущих лизинговых платежей. Лизинговые платежи при этом снижают налогооблагаемую базу в части налога на прибыль согласно российскому законодательству.

      Общая сумма договора лизинга может включать выкупную цену предмета лизинга, если договор лизинга предусматривает переход к лизингополучателю прав собственности на предмет лизинга.

      При учете на балансе лизингополучателя предмет лизинга должен приниматься к учету в той оценке, которая равна его первоначальной стоимости у лизингодателя. Текущие лизинговые платежи включаются в состав расходов по обычным видам деятельности.

      Какое имущество можно взять в лизинг?

      Предмет лизинговой сделки – это непотребляемое имущество, которым можно пользоваться по назначению даже по мере его изнашивания. Чаще всего в лизинг берут:

      • транспорт – спецтехнику, автомобили, воздушные суда
      • оборудование – от промышленного до офисного
      • недвижимость, в том числе и жилую

      В лизинг нельзя взять сырье, строительные материалы или продукты питания – ими нельзя пользоваться после изнашивания. ГК РФ также запрещает брать в лизинг природные объекты (земли, леса, водоемы), военную технику и оборудование без заводских номеров. Зато можно взять спецтехнику в лизинг для своего производства, пополнить транспортный парк города или установить в компании современное IT-оборудование.

      Три участника – кто они?

      Начнем сначала – самый первый участник, с которого все начинается и им же все и заканчивается – это лизингополучатель. Он принимает решение о способе приобретения имущества в пользование или собственность (напомним, это в случае выкупа имущества после выплаты всех лизинговых платежей). Далее, он выбирает организацию, которая согласна выступить в роли лизингодателя. Также он определяет характеристики будущего актива, а также находит первоначального продавца.

      Продавец – тот, кто готов продать собственное имущество. Следует учитывать один интересный момент, о котором мало кому известно: продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения. Это встречается крайне редко, но скорее потому что нюанс малоизвестный.

      А вот о лизингодателе стоит поговорить поподробнее. Как правило, просто так предложить любой компании выступить в роли лизингодателя нельзя. Этим занимаются специальные лизинговые компании. Зачастую, лизинговыми компаниями выступают «дочки» кредитных организаций, или компании, которые изначально определяют лизинг как основной вид деятельности (могут быть частниками либо созданы с участием органов власти, как федеральных, так и муниципальных). Могут ли выступать в роли лизингодателя иностранные организации или люди? Да! Никаких запретов на этот счет в нашем законодательстве не существует.

      Интересно! Любой из трех сторон сделки по лизингу могут выступать и юрлица и физические лица (резиденты или нерезиденты РФ – не имеет значения).

      Источники

      • https://www.evkova.org/referat-na-temu-osobennosti-mezhdunarodnogo-lizinga
      • https://upr.ru/article/lizing-chto-eto-i-v-chem-ego-plyusy-i-minusy-dlya-biznesa-/
      • https://Zaochnik.com/spravochnik/ekonomika/mirovaja-ekonomika-i-mezhdunarodnye-ekonomicheskie/mezhdunarodnyj-lizing/
      • https://AutoGPBL.ru/about-leasing/teoriya-lizinga/schema-lizinga/
      • https://Delen.ru/biznes-slovar/chto-takoe-mezhdunarodnyj-lizing.html
      • https://spravochnick.ru/mirovaya_ekonomika/osobennosti_mezhdunarodnogo_lizinga/

      Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
      Weebl.ru