- Что такое финансовый лизинг
- Где можно приобрести имущество по договору финансовой аренды
- Разновидности финансового лизинга
- Договор финансовой аренды (капитальный или оперативный лизинг)
- Документы для оформления договора
- Конечный этап финансового лизинга
- Документальное оформление передачи предмета лизинга лизингополучателю
- Запустили группу на курс повышения квалификации «Актуальные изменения в работе бухгалтера — 2022»
- Что выгоднее: лизинг или кредит?
- Существенные условия договора лизинга (финансовой аренды)
- Предмет договора лизинга
- Субъекты лизинга
- Форма договора лизинга
- Обязанности лизингодателя:
- В чем экономический смысл лизинга: выгоды для каждой стороны
- Этапы заключения договора лизинга
- Цена договора
- Государственная регистрация договора лизинга
- Лизинг и налоги: какие бывают и что можно потребовать к возврату
- 1. Налог на прибыль
- 2. НДС
- 3. Налог на имущество
- 4. Транспортный налог
- Лизинговая сделка: этапы, виды, степени риска и варианты платежей
- Права и обязанности сторон
- Какое имущество можно взять в лизинг, а какое нельзя
- Преимущества и недостатки лизинга автотранспорта
- Преимущества и недостатки лизинга оборудования
- Преимущества и недостатки лизинга недвижимости
- Срок финансовой аренды
- Операционный (оперативный) лизинг
- Сравнение финансового (капитального) и операционного (оперативного) лизинга
- Плюсы и минусы оперативного (операционного) лизинга
- Лизинг и аренда: в чем разница?
- Договор лизинга грузового автомобиля
Что такое финансовый лизинг
Финансовый (капитальный) лизинг – это традиционный вид сделки по финансовой аренде, ключевой особенностью которой является возможность выкупа имущества после окончания срока аренды. В сделке участвуют 3 стороны, а именно: продавец, покупатель и лизинговая компания.
Где можно приобрести имущество по договору финансовой аренды
Сделать это можно, обратившись к соответствующей лизинговой компании.
Обратите внимание! Рекомендуем Вам наш сайт-агрегатор Leasingsales.ru На нем вы сможете бесплатно сравнить условия и предложения разных лизингодателей. Вам нужно только заполнить онлайн-заявку на объект, затем компании направляют свои предложения. На это Вы потратите от 5 минут до 1 дня. А дальше остается только выбрать.
Разновидности финансового лизинга
В зависимости от субъектов сделки.
-
Классический.
-
Возвратный. Основная особенность в том, что поставщик и лизингополучатель — это одно и то же лицо. Данный вид лизинга позволяет использовать налоговые льготы и получить оборотные средства для развития своей деятельности.
-
Леверидж (паевой, кредитный). Особенность в том, что участвует несколько лизинговых компаний. Это необходимо, чаще всего, для наиболее крупных проектов.
В зависимости от охвата территории.
-
Внутренний.
-
Международный. Может быть прямым (экспорт и импорт), где обе стороны являются резидентами разных стран. И косвенный – это сделка между резидентами одной стороны, но капитал привлекается из иностранной компании.
В зависимости от объекта сделки.
-
Транспорт (легковой, грузовой, наземный, воздушный, с пробегом и без пробега).
-
Недвижимость.
-
Специальная техника.
-
Сооружения.
-
Оборудование.
-
Иное имущество.
Запрещено ставить как предмет сделки по договору объекты, ограниченные в гражданском обороте, военная техника, любые объекты природного наследия: земельные участки, леса, водоемы и прочее.
За что могут запросить увеличенный аванс или залог? За сделки с имуществом, не имеющим идентификационного номера.
Договор финансовой аренды (капитальный или оперативный лизинг)
Количество сторон договора зависит от разновидности лизинга:
-
арендатор, арендодатель, собственник имущества (продавец).
-
лизингодатель, который является одновременно продавцом, и пользователь.
Существенные (обязательные) условия по договору финансовой аренды.
-
Объект (его полное описание с индивидуальными особенностями).
-
Объем прав лизингополучателя.
-
Дата, место и процедура передачи объекта договора.
-
Срок, на который заключен договор.
-
Место пользования предметом договора.
-
Размер и график платежей.
-
Порядок регистрации объекта.
-
Балансовый учет и условия амортизации.
-
Порядок страхования.
-
Общая сумма договора финансовой аренды.
-
Порядок содержания.
-
Дополнительное обеспечение по сделке.
Важно! Возможно дополнение иных несущественных условий, которые не влияют на свойство действительности договора.
Документы для оформления договора
-
Заявка-анкета.
-
Паспорт.
-
Справка о доходах 2-НДФЛ и копия трудового договора (книжки) – для физических лиц.
-
Копия Устава, Приказ о назначении руководителя, копия бухгалтерского баланса за отчетный период – для юридических лиц.
-
Справка из банка с годовым оборотом, налоговые декларации с отметкой ФНС России или протокол об электронной отчетности– для ИП и юридических лиц.
Важно! Для ЮЛ могут затребовать декларацию по налогу на прибыль за 4 квартала. Есть возможность оформить договор без запроса финансового состояния.
-
Для свершения крупных сделок компания может затребовать решение собрания учредителей об одобрении договора (например, если приобретают предприятие).
Конечный этап финансового лизинга
-
Выкуп объекта лизинговой сделки по остаточной стоимости.
Обратите внимание! Такое условие обязательно подлежит внесению в итоговый договор. Подобная сделка считается смешанной (финансовая аренда + купля-продажа).
-
Направление неуплаченного долга третьей стороне по договору.
-
Возможность заключения нового договора. Например, произошла полная амортизация автомобиля и требуется приобрести новый. Такое условие может быть напрямую прописано в первоначальном договоре финансовой аренды.
Документальное оформление передачи предмета лизинга лизингополучателю
Сразу отметим, что передача предмета лизинга лизингополучателю происходит
в двух случаях: во-первых, когда по договору лизинга имущество учитывается
на балансе лизингополучателя, а во-вторых, когда по завершении срока аренды
лизингополучатель выкупает лизинговое имущество.
В любом из этих случаев лизингополучатель и лизингодатель оформляет Акт приемки-передачи
(формы №ОС-1, ОС-1а, ОС-1б). Унифицированные формы данных документов утверждены
постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 года №7 «Об утверждении
унифицированных форм первичной учетной документации по учету основных средств».
Этот документ составляется в двух экземплярах – один остается у лизингополучателя,
а второй передается лизингодателю.
Если же основное средство числится на балансе лизингодателя, то при его передаче
лизингополучателю возникает следующая ситуация.
В настоящее время в альбомах унифицированных форм не предусмотрена форма первичных
документов, которую необходимо использовать при оформлении передачи имущества,
являющегося предметом лизинга лизингополучателю от лизингодателя. В связи с этим,
для оформления передачи имущества в лизинг, организация лизингополучатель может
составить документ, например, акт, в произвольной форме, но который должен содержать
обязательные реквизиты, установленные пунктом 2 статьи 9 Федерального закона
от 21 ноября 1996 года №129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
Источник:
Материалы подготовлены группой консультантов-методологов «BKR-Интерком-Аудит»
Рубрика:
Учет займов и кредитов Версия для печати
Гость, в бухучете и налогах много изменений! Смотрите как все учесть и работать без ошибок.
Запустили группу на курс повышения квалификации «Актуальные изменения в работе бухгалтера — 2022»
Подробно разберем: налоги и взносы, отчетность, бухгалтерский и кадровый учет, налоговые проверки и проверку контрагентов по 115-ФЗ. Полную программу смотрите
здесь .
Старт курса 15 июня. Мест осталось мало всего 54 из 60, записывайтесь скорее!
Подробнее о курсе
Что выгоднее: лизинг или кредит?
Чтобы клиент мог разобраться, какой из этих финансовых инструментов больше ему подходит, мы написали отдельную статью, где подробно разобрали отличия лизинга от кредита. Ниже — ключевые параметры, по которым вы можете оценить плюсы и минусы этих финансовых инструментов.
Параметры | Лизинг | Кредит |
Клиент | Юридическое лицо и ИП | Физическое лицо, ИП, юридическое лицо |
Право собственности на имущество | Имущество остается в собственности у лизинговой компании до выплаты всех обязательных платежей и внесения выкупного платежа | Имущество сразу переходит клиенту в собственность, но остается у банка в качестве залога |
Порог входа | Получить одобрение заявки на финансирование просто — лизинговые компании ничем не рискуют и ориентируются лишь на фактические финансовые показатели клиента | Можно получить отказ или невыгодные условия в случае закредитованности — банки вынуждены следовать жесткой риск-политики |
График платежей | Платить можно по индивидуально составленному графику, который подстроен под бизнес-показатели | Кредитные платежи подходят по типовому, шаблонному графику — банки не могут составлять график под каждого клиента |
Дополнительное обеспечение | Отсутствует в большинстве случаев | Присутствует. Если речь об автокредитовании, залогом станет кредитуемый автомобиль |
Защита имущества от претензий кредиторов | Предмет лизинга находится на балансе у лизинговой компании — это защищает его от ареста и изъятия со стороны кредиторов | Предмет лизинга находится на балансе у клиента — в случае возникновения экономических споров его могут арестовать или изъять |
Налоги | НДС клиент может вернуть сразу после выкупа имущества. Налог на имущество снижается, если предмет лизинга находится на балансе клиента. Если же имуществом владеет лизинговая компания, клиент и вовсе не платит налог на имущество. | НДС не облагается. Налог на имущество клиент платит в любом случае, причем в полном объеме. |
Амортизация | Можно применить механизм ускоренной амортизации с коэффициентом до 3-х, что позволит быстрее списать стоимость имущества | Применяется обычный порядок расчета амортизации |
Существенные условия договора лизинга (финансовой аренды)
Предмет договора лизинга
-
- объект — любые непотребляемые вещи (движимое и недвижимое имущество за исключением земельных участков и других природных объектов);
- действия лизингодателя, лизингополучателя и продавца по приобретению и предоставлению арендатору имущества за плату во временное владение и пользование.
Подробнее о предмете финансовой аренды
Ст. 666 ГК РФ устанавливает, что предметом договора финансовой аренды могут быть любые непотребляемые вещи, кроме земельных участков и других природных объектов.
Ст. 3 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» конкретизирует, что предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.
Предметом лизинга не могут быть:
-
- земельные участки идругие природные объекты, а также
- имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения,
за исключением продукции военного назначения, лизинг которой осуществляется в соответствии с международными договорами Российской Федерации, Федеральным законом от 19 июля 1998 года N 114-ФЗ «О военно-техническом сотрудничестве Российской Федерации с иностранными государствами» в порядке, установленном Президентом Российской Федерации, и технологического оборудования иностранного производства, лизинг которого осуществляется в порядке, установленном Президентом Российской Федерации.
В договоре лизинга должны быть указаны данные, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. При отсутствии этих данных в договоре лизинга условие о предмете, подлежащем передаче в лизинг, считается не согласованным сторонами, а договор лизинга не считается заключенным (ст. 15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»).
Субъекты лизинга
В соответствии со ст. 4 ФЗ субъектами лизинга являются:
-
- лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
- лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
- продавец — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.
Любой из субъектов лизинга может быть резидентом Российской Федерации или нерезидентом Российской Федерации.
Форма договора лизинга
Договор лизинга независимо от срока заключается в письменной форме (ст. 15 ФЗ).
Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают:
-
- обязательные договоры (купли-продажи);
- сопутствующие договоры (о привлечении средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и др.).
Обязанности лизингодателя:
-
- приобрести у определенного продавца в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю;
- выполнить другие обязательства, вытекающие из содержания договора лизинга.
В чем экономический смысл лизинга: выгоды для каждой стороны
Бизнес-клиентам лизинг выгоден по следующим причинам:
- можно вернуть НДС — юридические лица могут возместить НДС с лизинговых платежей, тем самым значительно снизив свою налоговую нагрузку;
- можно отнести лизинговые платежи на расходы — это автоматически уменьшает налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и тоже позволяет оптимизировать нагрузку;
- можно воспользоваться механизмом ускоренной амортизации — если имущество находится на балансе клиента, он может использовать амортизацию (списание с баланса денежных средств по мере устаревания имущества) с коэффициентом до 3-х, тем самым обеспечив себе минимальный выкупной платеж.
Продавцы сотрудничают с лизинговыми компаниями тоже за счет своих выгод:
- можно продавать лизингодателю оптом — это обеспечивает продавцам имущества постоянную реализацию имущества, ведь лизинговая компания является оптовым покупателем;
- можно работать на привлекательных условиях — поставщикам выгодно сотрудничать с лизингодателями, ведь любая совместная акция обеспечивает им и продвижение, и продажи;
- можно не заниматься сопровождением сделок — лизинговая компания почти всегда привлекает к лизинговой сделке своих специалистов и партнеров, что снимает с продавца заботы.
Лизингодателям также выгодно сдавать имущество в лизинг. И вот почему:
- можно продать имущество на вторичном рынке или сдать в повторную аренду — это защищает лизинговую компанию от потерь в том случае, если клиент будет не в состоянии оплачивать лизинговые платежи;
- можно не требовать залог и дополнительное обеспечение — в большинстве случаев лизинговое имущество остается на балансе лизинговой компании;
- можно получать имущество на лучших условиях — лизинговая компания является оптовым клиентом для поставщиков имущества, поэтому имеет доступ к специальным предложениям и индивидуальным скидкам.
Этапы заключения договора лизинга
Договор лизинга заключается в следующем порядке:
- Лизингополучатель обращается в лизинговую компанию с заявкой о получении необходимого ему имущества. В России лизинговые компании чаще всего создаются с участием государственных органов или на базе крупных банков.
- Учитывая, что предметом лизинга является, как правило, дорогостоящее имущество, заявку сначала должны одобрить. Лизингодатель проверяет платежеспособность лизингополучателя и достоверность представленных им документов. Обычный пакет состоит из учредительных документов; свидетельств о госрегистрации и постановки на налоговый учет; баланса и отчета о прибыли и убытках; бизнес-плана; данных о предмете лизинга.
- Если заявка одобрена, то лизингодатель оформляет договор купли-продажи с продавцом предмета лизинга.
- Составляется и подписывается договор лизинга с указанием всех существенных условий. Во многих случаях дополнительно оформляется договор страхования лизингового имущества.
Цена договора
Информация о стоимости предоставляемого Лизингополучателю транспортного средства также является неотъемлемым условием договора лизинга. В данном разделе прописывается размер и порядок выплат по настоящему соглашению. В документе это отражается следующим образом:
Стоимость лизинга грузового автомобиля составляет 250 000 (Двести пятьдесят) тысяч рублей 00 копеек в месяц. Выплата осуществляется 10 числа каждого месяца путем безналичного перевода денежных средств на банковский счет лизинговой компании.
Государственная регистрация договора лизинга
Договор лизинга должен пройти регистрацию в территориальных органах Росреестра, если в лизинг передается недвижимое имущество или если в состав лизингового имущества входит объект недвижимости. Например, в лизинг передают одновременно транспорт и гараж для него.
Договор, который обязательно подлежит государственной регистрации, будет считаться заключенным с момента такой регистрации. Если такой договор не регистрировать, то он будет считаться незаключенным, а значит, не повлечет за собой правовые последствия для сторон.
Обратите внимание, что при передаче недвижимости в лизинг сроком менее чем на один год, договор лизинга, в отличие от договора аренды недвижимости на такой же срок, регистрировать надо обязательно.
Порядок государственной регистрации сделок с недвижимым имуществом (в том числе, договора лизинга) указан в законе № 122-ФЗ от 21 июля 1997 года. Регистрация договора проводится в течение 10 рабочих дней со дня приема документов, но если договор лизинга был заверен нотариусом, то срок сокращается до трех рабочих дней. Если же нотариус, который удостоверял сделку, подает заявление и документы в электронной форме, то договор лизинга должны зарегистрировать уже на следующий рабочий день.
Лизинг и налоги: какие бывают и что можно потребовать к возврату
Лизинговая сделка подразумевает вхождение 4 типов налога:
1. Налог на прибыль
Согласно ст. 264 п.1 НК РФ, для клиента лизинговые платежи относятся к прочим расходам. Это значит, что размер налога зависит от размера платежа — чем он выше, тем меньше приходится платить налога на прибыль.
Договор лизинга предлагает два варианта:
- имущество находится на балансе лизинговой компании
В этом случае клиент включает в расходы всю сумму лизингового платежа. Это выгодно, т.к. платежи учитываются в полном объеме, а налог на прибыль уменьшается.
Пример: допустим, лизинговый договор заключен на 12 месяцев, а общая сумма лизинговых платежей равна 500 000 рублей. Ежемесячная сумма, которую клиент включает в список затрат, составит: 500 000 / 12 месяцев = 41 666 рублей.
- имущество находится на балансе клиента
Тогда его включают в определенную амортизационную группу по стоимости расходов лизинговой компании на покупку имущества и его обслуживание после сделки. Начисляют амортизацию в зависимости от группы, а её коэффициент может достигать 3-х. Это значит, что имущество будет самортизировано в 3 раза быстрее обычного. В этом случае клиент включает в состав затрат лизинговый платеж, вычтя из него сумму амортизации предмета лизинг
Пример: возьмем те же вводные — лизинговый договор на 12 месяцев, лизинговые платежи суммой в 500 000 рублей и ежемесячный платеж в 41 666 рублей. Допустим, имущество купили за 300 000 рублей, и оно относится к 5-й группе амортизации с минимальным сроком использования в 85 месяцев. Тогда ежемесячная сумма затрат составит: 300 000 / 85 месяцев * коэф.3 = 10 588 рублей.
2. НДС
Согласно ст. 172 и 172 НК РФ, клиент может получить от государства возмещение НДС в этих случаях:
- клиент взял в лизинг имущество для деятельности, которая облагается НДС;
- лизинговая компания может подтвердить, что предоставила клиенту имущество (есть копии договоров и прочие документы);
- клиент может подтвердить, что отразил лизинговую операцию в бухучете компании;
- у клиента есть счет-фактура на лизинговый платеж, которую ему предоставила лизинговая компания.
3. Налог на имущество
Клиент не платит этот налог, если имущество находится в собственности у лизинговой компании. Если же оно оформляется на баланс клиента, налог можно сократить за счет применения механизма ускоренной амортизации. Также налог не начисляется на движимое имущество в период действия договора лизинга, и неважно, на чьем балансе оно находится.
4. Транспортный налог
Его платит сторона, которая регистрировала лизинговый автомобиль в ГИБДД или Гостехнадзоре, и неважно, на чьем балансе находится это авто в период действия договора.
Лизинговая сделка: этапы, виды, степени риска и варианты платежей
Лизинговая сделка по структуре делится на несколько этапов. Рассмотрим на примере лизинга автомобиля:
- Выбор имущества: клиент сам определяет, какой автомобиль ему нужен — от марки до технического оснащения.
- Сбор пакета документов: на этом этапе клиент собирает необходимые документы, после чего отправляет их в лизинговую компанию вместе с заявкой на финансирование.
- Принятие решения: лизинговая компания рассматривает заявку на лизинг и изучает реальное финансовое положение клиента, после чего решает, финансировать сделку или нет.
- Заключение сделки: на этом этапе клиент и лизинговая компания заключают между собой договор лизинга.
- Внесение авансового платежа: клиент оплачивает первоначальный взнос за имущество по договору лизинга (обычно равен 0-49% от общей стоимости договора).
- Передача автомобиля в пользование: после внесения авансового платежа клиент получает лизинговый автомобиль, и может начать зарабатывать на его использовании с этого же дня. При этом он вносит лизинговые платежи по индивидуально составленному графику на протяжении всего действия договора лизинга.
- Переход права собственности: после выплаты всех обязательных платежей лизингополучатель имеет право выкупить автомобиль, внеся последний, выкупной платеж.
Лизинговые сделки традиционно делят по категории выплат и степени риска — от выбора зависит, кто будет оплачивать расходы по обслуживанию автомобиля (чаще всего они уже зашиты в лизинговые платежи) и какие гарантии предоставляет клиент (обычно имущество страхуют, и все риски распределяются между страховыми компаниями). Подробнее о видах лизинговых сделок вы можете прочитать здесь.
График лизинговых платежей, составленный индивидуально для клиента, тоже может быть разным. На практике чаще всего пользуются тремя видами графиков:
- Регрессивным — платежи уменьшаются на протяжении действия договора лизинга. Такой график позволяет снизить % по платежам и оптимизировать нагрузку.
- Аннуитетным — платежи равны, и клиент выплачивает всю сумму равными частями на протяжении действия договора лизинга. Этот график позволяет рассчитать бюджет на долгосрочный период, заложив в него ежемесячный одинаковый расход.
- Сезонным — график построен под сезонность бизнеса клиента. В доходный сезон платежи будут самыми большими, а в низкий сезон — минимальными.
Права и обязанности сторон
Такой раздел заключается с целью указания обязательств сторон по настоящему соглашению. В связи с принципом свободы договора, который закреплен в Российской Федерации, Контрагенты имеют полное право прописать в тексте документа различные формулировки, которые не противоречат действующему законодательству РФ. Однако, у лизинговых компаний, как правило, уже существуют типовые формы документов. Но тем не менее, при заключении любого договора стороны детализируют условия. Ниже мы приведем примерный образец такого раздела:
Лизингодатель вправе:
• Требовать своевременной ежемесячной выплаты за переданный во временное пользование в пользу получателя объект.
Лизингодатель обязуется:
• Предоставить указанное в пунктах настоящего соглашения транспортное средство в надлежащем состоянии по акту приема-передачи.
• Передать Лизингополучателю все необходимые документы на автомобиль.
Лизингополучатель обязуется:
• После прекращения действия договора возвратить транспортное средство в технически исправном состоянии, в котором оно находилось при приеме-передаче автомобиля (с учетом естественного износа).
• Поддерживать транспортное средство в исправном состоянии.
• Все расходы, связанные с ремонтом, страховкой, хранением и пользованием автомобиля нести за свой счет.
• Не осуществлять действия, связанные с продажей, наймом и передачей автомобиля третьим лицам без согласия Лизингодателя.
Какое имущество можно взять в лизинг, а какое нельзя
Согласно Федеральному Закону «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 N 164-ФЗ, в лизинг можно взять любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.
Иными словами, это непотребляемое имущество, которым можно пользоваться даже после его изнашивания. Такое, как:
- автотранспорт
Например, автомобиль для представительских целей, несколько машин для обновления таксопарка или спецтехнику для производства.
Преимущества и недостатки лизинга автотранспорта
Преимущества | Недостатки |
Можно приобрести любой автотранспорт — легковые, грузовые авто и спецтехнику | Процентная ставка при лизинге нередко выше, чем при кредите |
Можно выбрать любой тип (новое и б/у авто в лизинг) и продавца (физическое или юридическое лицо) | Просрочки по оплате лизинговых платежей могут привести к изъятию авто лизинговой компанией |
Минимальный пакет документов в сравнении с кредитом | До получения машины в собственность её нельзя продать, а сдать в аренду можно лишь с разрешения лизинговой компании |
Лояльные требования к клиенту в сравнении с банковскими организациями | Проводить ТО будут специалисты лизинговой компании или компании-партнера |
Можно выкупить автомобиль или вернуть лизингодателю после окончания срока договора | |
Автотранспортом можно пользоваться сразу после внесения авансового платежа |
Остались вопросы?Получите консультацию и персональный расчет
по приобретению легкового автомобиля в лизинг
Поле не заполнено
Поле не заполнено
Получить консультацию
- оборудование
В лизинг можно взять офисную технику, сложное IT-оборудование или оборудование для промышленного производства. Когда компаниям нужно обновить имущество на более современное или расширить производство, они, чаще всего, делают это именно в лизинг.
Преимущества и недостатки лизинга оборудования
Преимущества | Недостатки |
Не нужен большой объем вложений — по сути, это рассрочка под процент | Процентная ставка при лизинге нередко выше, чем при кредите |
Можно договориться на индивидуальный график платежей, подстроенный под бизнес клиента, чего не предложат банковские организации | Просрочки по оплате лизинговых платежей могут привести к изъятию оборудования лизинговой компанией |
Оборудованием можно пользоваться сразу после внесения авансового платежа | |
Прибыль, которую клиент получает за счет оборудования, может покрывать лизинговые платежи | |
Лизинговые платежи относятся на себестоимость — по итогу уменьшается налог на прибыль | |
При применении механизма ускоренной амортизации можно сэкономить на имущественных налогах |
- недвижимость
Которую также можно выкупить или вернуть лизинговой компании. Чаще всего клиенты используют лизинг, когда им нужно арендовать крупный офис или большую производственную площадь. Учитывая, что в итоге недвижимость можно приобрести в собственность, лизинг получается выгодней коммерческой ипотеки.
Преимущества и недостатки лизинга недвижимости
Преимущества | Недостатки |
Лояльное отношение к разовым просрочкам платежей, ведь имущество находится на балансе лизингодателя | Процентная ставка при лизинге нередко выше, чем при ипотеке |
Лояльные требования к клиенту в сравнении с банковскими организациями | Чаще всего клиент сам оплачивает стоимость оформления лизинговой сделки. Кроме того, она подразумевает еще одну сделку — заключение договора купли-продажи между лизинговой компанией и продавцом недвижимости |
Можно не афишировать наличие недвижимости и экономить по налогам на имущество |
В лизинг нельзя взять:
- продукты питания;
- сырье;
- стройматериалы;
- земли, леса, водоемы и др. природные объекты;
- военную технику;
- оборудование без заводских номеров.
У этих предметов либо есть «срок годности», либо их финансовая аренда запрещена законом.
Срок финансовой аренды
В этом разделе указывается период времени, на который Лизингодатель сдает указанное транспортное средство в пользу Лизингополучателя. В тексте документа информация о сроках соглашения прописывается следующим образом:
Договор заключается на неопределенный срок и вступает в юридическую силу с момента подписания его Контрагентами.
Расторжение договора возможно лишь при наличии взаимного согласия сторон.
Операционный (оперативный) лизинг
Операционный (оперативный) лизинг – это вид сделки по финансовой аренде, который предполагает передачу в пользование имущества на срок меньше экономически целесообразного срока службы.
Сравнение финансового (капитального) и операционного (оперативного) лизинга
Критерии сравнения | Финансовый лизинг | Операционный лизинг |
Срок сделки |
Равен сроку окупаемости сделки или дольше |
Короткий, меньше срока износа
имущества |
Компенсация
стоимости |
Платежи полностью или частично
возмещают стоимость объекта за период владения |
Отсутствует |
Сервисное
обслуживание |
За счет лизингополучателя |
За счет лизингодателя |
Досрочное
расторжение договора |
Запрещено |
Возможно |
Риск случайной
гибели, порчи или утраты объекта лизинга |
Ответственность лизингополучателя |
Ответственность лизингодателя |
Выкуп объекта
по договору финансовой аренды |
За вычетом уплаченной суммы —
остаток |
Невозможен или производится по
рыночной стоимости |
Налоговая
сторона |
Объект находится на балансе
клиента, амортизируется клиентом, проценты за пользование (комиссия лизингодателя) относятся на валовые затраты. Списывается НДС (платит лизинговая компания). Кредит на всю стоимость авто |
Клиент получает налоговый кредит
по НДС в составе каждого ежемесячного платежа в течение срока лизинга. Платежи относятся на валовые затраты. |
Выбор
имущества |
Осуществляется клиентом |
Клиентом или лизингодателем |
Плюсы и минусы оперативного (операционного) лизинга
-
При операционном лизинге сохраняется более высокая финансовая гибкость.
-
Проще планировать затраты.
-
Снижается налоговая база.
-
Снижаются амортизационные отчисления.
-
Уменьшаются непрофильные активы на балансе предприятия.
-
Нельзя выкупить объект по окончании срока договора.
-
Короткий срок использования (может быть как плюсом, так и минусом).
-
Чаще всего, речь идет об ограниченном перечне имущества.
Кому больше подходит оперативный лизинг? Тем, кому имущество необходимо на непродолжительный период. Например, если это какая-то разовая или работа по проекту.
Лизинг и аренда: в чем разница?
Лизинг очень похож на аренду — клиент лизинговой компании, по сути, арендует имущество на протяжении всего срока договора. В обоих случаях есть владелец имущества, который готов его сдать на определенных условиях. Но между лизингом и арендой есть разница, причем весьма существенная. Ниже — ключевые параметры, по которым вы можете выбрать подходящий способ пользования имуществом и понять отличия.
Параметры | Лизинг | Аренда |
Правовая основа | Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» |
Гражданский кодекс РФ, ст.34. Федеральные законы об отдельных видах аренды. |
Срок договора | Длительные сроки, которые, чаще всего, равны или близки к сроку полной амортизации имущества | Короткие сроки, которые можно продлить |
Имущество | Нерасходуемое имущество, которое не имеет срока годности и не является природным объектом | Нерасходуемое имущество, которое не имеет срока годности и не ограничено в обороте |
Возможность получения имущества в собственность | Есть | Нет |
Право выбора имущества | Клиент сам выбирает имущество, которое хочет получить в лизинг | Клиент выбирает имущество из того, что ему предложит арендодатель |
Пакет документов | Нужны документы, которые подтверждают существование бизнеса и платежеспособность | Подтверждать платежеспособность не нужно |
Участники сделки | Лизинговая компания, клиент и продавец имущества. В сделке также могут участвовать страховые компании, юридические агентства и пр. | Арендодатель и арендатор |
Ответственность за соответствие имущества заявленным требованиям | Несет арендодатель | Несет лизинговая компания, если сама предлагает имущество в лизинг и ищет продавца |
Ответственность за утрату/порчу имущества | Несет арендодатель | Несет клиент |
Субъект страхования имущества | Арендодатель | Чаще всего, клиент |
Договор лизинга грузового автомобиля
г. Курган22 октября 2023 года
Мы:
Лизинговая компания «Груз авто» в лице старшего менеджера компании Дорошенко Дмитрия Дмитриевича, действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем Лизингодатель
И
ООО «Даль Про», в лице генерального директора общества Полетаева Юрия Ростиславовича, действующего на основании Устава, именуемый в дальнейшем Лизингополучатель
Заключили настоящий договор о нижеследующем:
В преамбуле традиционно отражаются следующие сведения:
- разновидность договора;
- дата заключения сделки;
- имена и роли участников соглашения.
Важным моментом является указание в тексте документа положений о существенных условиях договора. В случае их отсутствия сделка не вступает в юридическую силу. К таким условиям в нашем случае относятся:
- предмет соглашения;
- срок финансовой аренды;
- цена договора.
- https://www.LeasingSales.ru/articles/2021/finansovyy-lizing-chto-eto-takoe-i-otlichie-ot-operatsionnogo/
- https://www.klerk.ru/law/articles/17182/
- https://AutoGPBL.ru/about-leasing/teoriya-lizinga/chto-takoe-lizing/
- https://jurkom74.ru/ucheba/dogovor-finansovoy-arendi-lizinga
- https://www.regberry.ru/dogovory/dogovor-lizinga
- https://assistentus.ru/forma/dogovor-lizinga/