Банкротство: признаки банкротства юридических и физических лиц, меры по предупреждению неплатежеспособности

Содержание
  1. Сигналы, предшествующие банкротству
  2. Признаки банкротства через МФЦ
  3. Чек-лист «На что обращать внимание в первую очередь?»
  4. Косвенные признаки
  5. Блог
  6. 6 малобюджетных и перспективных ниш открытия малого бизнеса
  7. Налоговые льготы предпринимателям в 2019 году
  8. Поддержка малого бизнеса: госпрограммы 2019 года
  9. Как выбрать перспективную нишу для бизнеса?
  10. 6 малобюджетных и перспективных ниш открытия малого бизнеса
  11. Налоговые льготы предпринимателям в 2019 году
  12. Поддержка малого бизнеса: госпрограммы 2019 года
  13. Как выбрать перспективную нишу для бизнеса?
  14. Как директору минимизировать риски уголовной ответственности?
  15. Почему для роста бизнеса важно применять систему KPI
  16. контакты
  17. Индикаторы предбанкротного состояния
  18. Неформальные сигналы
  19. Формальные индикаторы
  20. Признаки банкротства физического лица
  21. Банкротство индивидуального предпринимателя
  22. Банкротство юридического лица
  23. Диагностика и прогнозирование несостоятельности
  24. Ключ к спасению
  25. Так ли страшно банкротство, как его «малюют»?
  26. Дебиторка и другие «неформалы»
  27. Формальные и неформальные признаки банкротства
  28. Формальные признаки неплатежеспособности:
  29. Основные причины банкротства
  30. Сложности = возможности

Сигналы, предшествующие банкротству

Распознать приближающееся банкротство способен каждый руководитель предприятия или физ. лицо. Финансовому коллапсу предшествует ряд процессов, о которых мы расскажем в этой статье.

Навигация по статье

  • Индикаторы предбанкротного состояния
  • Неформальные сигналы
  • Формальные индикаторы
  • Признаки банкротства физического лица
  • Банкротство индивидуального предпринимателя
  • Банкротство юридического лица
  • Меры по предупреждению банкротства

Синоним банкротства – финансовый крах. Обычно несостоятельность запоздало выражается невыполнением обязательств перед кредиторами, то есть в тот момент, когда принимать эффективные меры по улучшению положения уже поздно, а можно лишь минимизировать потери. Вместе с тем существуют критерии, указывающие на надвигающийся платежный кризис. В статье рассматриваются признаки банкротства и даются рекомендации о том, как избежать этого нежелательного состояния.

Признаки банкротства через МФЦ

С 2020 года законодатели ввели еще и понятие внесудебного банкротства гражданина. Необходимость процедуры была продиктована жаркими дискуссиями о бюрократических сложностях и сроках арбитражной процедуры и недовольством ценой признания несостоятельности через суд.

Не секрет, что освобождение от долгов стоит денег, как бы абсурдно это ни звучало. Средний чек за 10-месячную процедуру составляет 100-150 тыс. рублей или 10-15 тыс. рублей ежемесячно. Внесудебная процедура в противовес классическому варианту проводится совершенно бесплатно и без суда. Вся бюрократия проходит через МФЦ.

Казалось бы, зачем вообще оставлять судебный вариант банкротства? Очевидно же, что любой человек в здравом уме предпочтет внесудебное банкротство, поскольку за процедуру он заплатит ровно 0 рублей!

Проблема в требованиях к тому человеку, который желает признать банкротство в упрощенной форме. Под критерии внесудебного варианта попадает лишь малая часть должников .

Дело в том, что вы должны соответствовать следующим требованиям:

  1. У вас должны быть закрытые исполнительные производства по ч. 4 п. 1 ст. 46 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве». Другими словами, приставы не взыскали долги, поскольку у вас нет имущества и доходов.
  2. У вас не должно быть открытых производств на момент обращения за признанием несостоятельности.
  3. Размер долговых обязательств должен укладываться в лимит 50-500 тыс. рублей.

Большинство должников не соответствуют признакам банкротства физического лица для банкротства по упрощенной схеме — по причине отсутствия исполнительных производств. Или потому, что они имеются, но не закрыты. А приставы сейчас закрывают такие производства очень неохотно.

Желаете больше узнать о бесплатном банкротстве?
Звоните, мы с удовольствием ответим
на ваши вопросы

Чек-лист «На что обращать внимание в первую очередь?»

  • Уменьшение прибыли

Для примера рассмотрим динамику доходности ООО “Пепсико Холдингс” – крупнейшего производителя безалкогольных напитков в России.

Из графика мы видим, что с 2011 года эта компания работала без прибыли. А в 2015 году убыток был рекордным – 7,2 млрд. рублей. Но 2017 год компания закончила с прибылью в 3,3 млрд. рублей, что можно считать позитивным сдвигом.

Интересно, что выручка компании в убыточном 2015 году и прибыльном 2017 году была примерно на одном уровне. Это видно на графике. Почему же ООО “Пепсико Холдингс” оказалась в прибыли?

Судя по бухгалтерскому балансу, компания значительно сократила свои коммерческие расходы(строка баланса № 2210), прочие расходы (строка баланса № 2350). Это может означать, что произошли качественные изменениях системы дистрибуции и проведена оптимизация расходов.

Анализируя деятельность своей компании, нужно проверить динамику прибыли, выручки и расходов. Обратить внимание, что в строках 2110-2200 указана прибыль по основным видам деятельности. А в строках 2310-2460 по прочим.

Падение прибыли от основной деятельности(строки 2110-2200) может означать, что происходит спад производства. При этом компания получает прибыль, распродавая свои активы.

Это один из признаков предбанкротного состояния!

Также следует обратить внимание, не слишком ли раздуты расходы на управление(строка баланса № 2220).

В эту строку попадают затраты на содержание управленческого аппарата:

  • зарплаты руководителей,
  • командировочные расходы (отели, перелеты),
  • представительские мероприятия,
  • обстановка кабинетов руководителей и оргтехника,
  • медицинские страховки,
  • расходы на транспорт и связь,
  • прочее.

Расходы на содержание прочего персонала в управленческие расходы не попадают.

  • Рост долгов

Долгосрочные долговые обязательства компании (данные на срок более 1 года) показаны в строке баланса №1400.

Краткосрочные обязательства (срок менее года) – в строке №1500.

Краткосрочные обязательства включают  кредиты и займы (строка №1510) и кредиторскую задолженность перед контрагентами, сотрудниками, налоговыми органами (строка №1520).

Мы видим, у ООО “Пепсико Холдингс” до 2015 года росла кредиторская задолженность в строке 1520. А в 2017 году она значительно сократилась. Это признак выздоровления компании.

  • Дебиторская задолженность — долги перед компанией

Рост дебиторской задолженности – неоднозначный признак.

Он может означать, что компания увеличила продажи в кредит, с отсрочкой платежа. Иногда это бывает необходимой мерой для увеличения объема продаж.

Но также это может означать, что покупатели не в состоянии заплатить за полученный товар, их фирмы обанкротились и долги останутся неоплаченными. То есть дебиторская задолженность переходит в разряд безнадежной.

Это неблагоприятный признак!

Вопрос по дебиторской задолженности требует уточнения. Оставлять без внимания его нельзя.

  • Износ основных средств

Стоимость основных средств компании показаны в строке баланса №1150.

Сюда включена остаточная стоимость недвижимости, оборудования и прочих активов. То есть если не вводить в эксплуатацию новые основные средства, показатель в строке 1150 будет стабильно уменьшаться за счет износа.

А это может означать, что компания не развивается, не модернизирует свое оборудование, что является одним из признаков упадка бизнеса.

Возможно, компания все же обновляет свое оборудование закупая новое и продавая старое. Если новые основные средства приобретаются, это отражается в строке 4221, как платежи связанные с приобретением, созданием и модернизацией основных средств.

На примере компании АО “Седьмой континент” наглядно видно, как из года в год “таяли” его основные средства. Большая их часть постепенно была распродана.

В 2012 году стоимость основных средств компании составляла 11,75 млрд. рублей. К концу 2017 года – 19,8 млн.

Компании АО “Седьмой континент” принадлежала сеть из одноименных супермаркетов премиум класса. На момент ликвидации только в Москве было 120 магазинов.

По мнению некоторых экспертов, компанию подкосил финансовый кризис 2014-2015 годов. Хотя по бухгалтерскому балансу видно, что проблемы начались еще раньше.

В 2013 года у сети магазинов “Седьмой континент” значительно снизилась прибыль. А с 2014 года магазины стали приносить значительные убытки.  

Из-за экономического кризиса в стране премиальный формат магазинов стал менее востребован, а переориентироваться на новые запросы потребителей сеть не смогла.

В 2018 году АО “Седьмой континент” был ликвидирован. Владелец сети Александр Занадворов полностью вышел из розничного бизнеса. Но оставаясь собственником помещений, в которых находились супермаркеты, получает доход от сдачи их в аренду.

  • Уменьшение материальных запасов (сырья и материалов, готовой продукции, незавершенного производства)

Резкое снижение запасов может означать упадок производства.

Резкое  увеличение – затоваривание, производство невостребованной продукции, неразумная закупочная политика, перебои в работе предприятия.

В балансе материальные запасы отражаются в строке №1210. Оплата поставщикам за сырье, материалы, работы и услуги отражается в строке №4121.  Значительное уменьшение этих показателя в сочетании с падением выручки, является признаком нездорового состояния компании.

  • Недостаток денежных средств

Сумма денежных средств отражается в строке №1250.

Можно проследить динамику за несколько лет. Если их остаток значительно уменьшился по сравнению с предыдущими годами – это повод обеспокоиться финансовой стабильностью предприятия. Ведь недостаток оборотных активов может парализовать работу компании.

  • Отрицательное значение потока денежных средств

В “Отчете о движении денежных средств” (строки 4110 – 4100) можно увидеть за что компания получала деньги и куда потратила. Сколько средств ушло на оплату поставщикам, на заработную плату сотрудников, на проценты по долговым обязательствам.

Важно оценить динамику платежей.

Тревожным признаком является отрицательный результат от текущих денежных операций, означающий, что потратили больше, чем заработали.

В качестве примера можно рассмотреть “Отчет о движении денежных средств” АО “Седьмой континент”. Видны отрицательные значения денежного потока за 2014-2016 годы. Также можно увидеть динамику по каким статьям средства поступали и на что были потрачены.

Если несколько из вышеперечисленных показателей покажутся вам недостаточно благополучными, то следует обратиться к профессионалам, которые проведут детальный финансовый анализ!

Косвенные признаки

Косвенные признаки проявляются раньше, чем документарные. Компания еще приносит прибыль, отчетность не вызывает тревогу, но уже запущены процессы, приводящие компанию к предбанкротному состоянию.  

  • Запутанная и не актуальная финансовая и управленческая отчетность

Не во всех компаниях осуществляется постоянный мониторинг финансовых показателей, статистики по рынку, данных по конкурентам и поставщикам, новым продуктам в данной нише.

Это означает, что руководство легко пропустит изменения на рынке, не сможет вовремя сориентироваться и принять правильные управленческие решения.

  • Отсутствие стратегии развития

Это может означать, что топ-менеджеры “почивают на лаврах” и не стремятся что-то улучшать, вносить инновации.

Рискованное внедрение новшеств тоже опасно. Поэтому необходима продуманная стратегия развития.

  • Чрезмерная зависимость от ключевых поставщиков и покупателей

Диверсификация закупок сырья и материалов (взаимодействие со многими поставщиками) позволяет ослабить зависимость предприятия от отдельных поставщиков.

  • Демпинговые цены

Если компания устанавливает цены на грани рентабельности, то любое колебание рынка может вызвать финансовый коллапс.

  • Внутренние конфликты

К предбанкротному состоянию может привести нездоровая конкуренция между топ-менеджерами, отделами, отдельными сотрудниками.

Индикатором предбанкротства служат конфликты между работниками и администрацией.

  • Запутанная структура компании. Перекладывание ответственности и обязанностей

Если в компании нет четкой иерархии и должностных инструкций, непонятно, кто за что отвечает и с кого спрашивать за ошибки.

Каждый стремится переложить свои обязанности на другого и ни за что не отвечать.

Обычно так происходит, когда слишком раздут штат управленцев.

Если несколько из вышеперечисленных признаков относятя к вашей компании,  следует провести более детальный анализ для диагностики предбанкротного состояния!

Блог

Мобильная версия!

6 малобюджетных и перспективных ниш открытия малого бизнеса

Читать полностью »

Налоговые льготы предпринимателям в 2019 году

Читать полностью »

Поддержка малого бизнеса: госпрограммы 2019 года

Читать полностью »

Как выбрать перспективную нишу для бизнеса?

Читать полностью » « Предыдущая Следующая »

Десктоп версия!

6 малобюджетных и перспективных ниш открытия малого бизнеса

Читать полностью »

Налоговые льготы предпринимателям в 2019 году

Читать полностью »

Поддержка малого бизнеса: госпрограммы 2019 года

Читать полностью »

Как выбрать перспективную нишу для бизнеса?

Читать полностью »

Как директору минимизировать риски уголовной ответственности?

Читать полностью »

Почему для роста бизнеса важно применять систему KPI

Читать полностью » « Предыдущая Следующая » ГлавнаяО ПалатеНовости18.06.2019 Участие в IX съезде ТПП МО27.05.2019 Семинар «Основы предпринимательской деятельности»24.04.2019 Расширенное заседание Совета ТПП МО23.04.2019 Встреча с представителями общественной организации «Нежный бизнес»07.02.2019 Семинар на тему «Как заставить кризис работать на себя»31.10.2018 Семинар по СОУТ16.08.2018 Заседание членов Раменского отделения ТПП по утверждению мероприятий на август-сентябрь10.06.2018 Участие в ежегодной выставке “Раменская марка-2018”Члены Раменского отделения ТПППоддержка предпринимательстваПолезная информацияКонтакты

контакты

  • 140102, Московская область, г. Раменское, ул. Красноармейская, д.11.
  • rodina@tppmo.ru
  • +7 (916) 780-78-99, +7 (925) 175-02-70

Индикаторы предбанкротного состояния

С 2015 года банкротами могут признаваться не только юридические, но и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. В большинстве случаев для субъектов хозяйствования предстоящий финансовый крах не является неожиданностью. Руководители предприятия и обычные граждане осознают, что дела у них идут скверно, расходы превышают доходы, а по долгам скоро платить будет нечем.

Внешние признаки несостоятельности условно делятся на две категории.

Неформальные сигналы

То, что фирма вскоре может разориться, коллектив начинает обсуждать задолго до этого грустного события. Информация, передаваемая от одного сотрудника к другому, как правило, изначально поступает из бухгалтерии. Работники учета, даже рядовые, наиболее чутки к изменениям. Порядок предоставления документации и отчетности меняется, возникают вопросы, на которые главбух отвечает невнятно и раздраженно, данные взаимно противоречат друг другу, и все это создает нервозный климат в коллективе.

Стремительно развивается кризис неплатежей, а дебиторская задолженность «стареет». Свидетельствует это явление о том, что контрагенты все меньше заинтересованы в дальнейшем сотрудничестве, а потому расчеты с данным предприятием производят по остаточному признаку. В целом ситуация оборачивается снижением объема сбыта, обусловленным цепной реакцией: не на что покупать сырье и комплектующие, так как не хватает оборотных средств.

Дальнейшее развитие событий ощущается непосредственно сотрудниками. Долг по заработной плате и выплате налогов растет, акционеры не получают дивидендов и т. д.

Неформальность и субъективность критериев оценки предбанкротного финансового положения фирмы проявляется в признаках, скрыть которые сложно, если вообще возможно. Наиболее часто причиной кризиса бывает внутренний конфликт в среде учредителей и высшего менеджмента.

Действия руководителя становятся все более хаотичными. Происходит перераспределение обязанностей и полномочий, что снижает общую эффективность управленческих мер и вызывает замедление реакции на изменения, происходящие на рынке.

Формальные индикаторы

Эти сигналы подлежат объективной оценке и включают совокупность условий, однозначно указывающих на угрозу предстоящего банкротства. Результатов неверных управленческих решений не приходится долго ждать. В капитале резко возрастает процент заемной части, объемы производства (закупок) неоправданно увеличиваются или уменьшаются, значительные средства инвестируются в авантюрные проекты в надежде на то, что они «вытащат» предприятие из кризисного болота.

Как правило, существенного улучшения финансового положения фирмы непродуманное управление компанией не влечет. Как говорили когда-то немцы, «чем больше вундерваффе, тем ближе капут».

Итогом становится ухудшение показателей деятельности субъекта хозяйствования, что находит объективное отражение в финансовой отчетности. Падает прибыль, растут долги.

Формальным признаком краха субъекта хозяйствования является его неплатежеспособность. На основании Федерального Закона о банкротстве 127-ФЗ от 26.10.02 с изменениями, вступившими в силу 29.01.15, для юридических лиц установлен предельный срок неисполнения требований кредиторов и сумма. Несостоятельным признается предприятие, если имеет место наличие суммарной (кредиторской и перед бюджетом) задолженности:

  • Для юридических лиц – 300 тыс. руб.
  • Для монополий и предприятий стратегического значения – 1 млн руб.

Максимальный срок неисполнения требований кредитора – три месяца.

Поправки, введенные в последней редакции 127-ФЗ, упрощают подачу заявления о признании банкротом кредитной организации. Заявления о несостоятельности можно подавать, не дожидаясь решения суда.

Признаки банкротства физического лица

Банкрот – слово нехорошее, но если налицо все признаки неплатежеспособности, скрывать ее нет никакого смысла. Более того, это бывает оправданным шагом. Добровольное признание своего банкротства выгодно потому, что с должника снимается обязанность по уплате штрафов и пеней за просрочку платежей. Есть у этого статуса и свой минус: хозяйственные операции с имуществом блокируются с целью недопущения усугубления и без того сложной ситуации.

Для признания банкротом финансовое положение заявителя должно соответствовать двум необходимым (но не достаточным) условиям:

  • Сумма задолженности больше или равна полумиллиону рублей.
  • С того момента, когда должник узнал (или имел возможность узнать) об обстоятельствах, исключающих его способность к погашению существующей задолженности, прошло не более 30 рабочих дней.

Решение о признании банкротом физического лица опирается еще на одно важное обстоятельство. Оно будет принято, если расчет с частью кредиторов истощит его финансовые возможности полностью, а оставшаяся их часть окажется ни с чем.

Само по себе заявление, сделанное физическим лицом о признании его несостоятельным, не может стать основанием для решения о банкротстве, даже если срок выплаты долга в сумме 500 тыс. руб. превышен на 90 дней. Эти обстоятельства лишь позволяют обратиться в суд с такой просьбой.

Несоблюдение тридцатидневного срока грозит вероятному банкроту двумя неприятными последствиями. Во-первых, к нему будет применена административная штрафная санкция, впрочем, не очень болезненная (3–4 тыс. рублей). Во-вторых, главная цель, а именно списание долга по окончании процедуры признания банкротом, с высокой вероятностью не будет достигнута.

Помимо самого неплатежеспособного гражданина, заявление о признании его банкротом имеют право подать кредиторы и налоговые органы.

Не требуется доказывать несостоятельность при наличии одного из обстоятельств:

  • Платежные обязательства уже просрочены на один месяц, в сумме одной десятой их общего размера.
  • Стоимость имущества дебитора недостаточна для погашения долга в полном объеме.
  • Исполнительное делопроизводство прекращено по причине недостаточности имущества для взыскания, что подтверждено соответствующим постановлением суда.

Во всех прочих случаях неплатежеспособность должна быть доказана на основе финансовых перспектив должника. Иными словами, арбитражный суд будет учитывать не только текущее плачевное положение вероятного банкрота, но и возможность в ближайшем будущем появления необходимых средств для погашения задолженности.

Банкротство индивидуального предпринимателя

Предпринимательская деятельность по праву считается занятием рискованным, поэтому банкротства ИП случаются нередко. Положительные последствия этого статуса состоят главным образом в отмене экономических санкций, неустоек и штрафов по всем его обязательствам.

Имущество несостоятельного должника выставляется на конкурсную продажу. Иски на частичную компенсацию убытков могут подавать не только пострадавшие партнеры ИП, но и иные лица, пострадавшие по причинам, не связанным с бизнесом.

Банкротство индивидуального предпринимателя влечет правовые последствия, указанные в ст. 216 «Закона о банкротстве» 127-ФЗ:

  • Аннулирование свидетельства государственной регистрации ИП.
  • Отзыв выданных лицензий на отдельные виды деятельности, если они были выданы.
  • Лишение права ведения индивидуальной предпринимательской деятельности в течение года.

Во всех остальных аспектах положение предпринимателя, признанного банкротом, аналогично тому, в котором оказывается несостоятельное физическое лицо.

Банкротство юридического лица

Выше рассмотрены общие симптомы, свидетельствующие об угрозе несостоятельности. Банкротящееся предприятие проявляет такие же признаки. Процедуры, связанные с установлением неплатежеспособности юридического лица, призваны обеспечить максимальное оздоровление финансовой ситуации и изыскать средства для минимизации потерь кредиторов.

Необходимые признаки банкротства юридического лица на 2018 год также уже перечислялись: просрочка платежей на три месяца в общей сумме 300 тыс. (для корпораций стратегического значения – 1 млн рублей).

Технически процедура выглядит сложнее, чем в случаях с физическим лицом и ИП, однако смысл ее тот же. Дополнительный внешний признак, характерный для фирм – наличие задолженности по оплате труда наемным работникам.

Помимо остановки начисления пеней и штрафов, на распоряжение имуществом задолжавшего предприятия накладываются ограничения – его нельзя продавать или передавать третьим лицам. Кроме этой неотложной меры, суд назначает независимого арбитражного управляющего. Новая администрация занимается разработкой плана по оздоровлению (санации) хозяйственной деятельности и реализует его с целью восстановления платежеспособности.

Добровольная инициация процедуры банкротства во всех смыслах предпочтительней принудительной. Через арбитраж можно получить лояльное временное управление, объективную оценку имущества компании и, в конечном счете, минимизировать ущерб при погашении в течение относительно короткого времени всех задолженностей.

Первый шаг к получению статуса несостоятельности предприятие делает, когда его руководство подает заявление в арбитражный суд. Оно рассматривается в ходе разбирательства, и если критерии банкротства соблюдены, выносится положительное решение.

Пакет документов, прилагаемый к заявлению, включает:

  • учредительный договор, устав и прочие документы на предприятие;
  • долговые обязательства с суммами и датами платежей (договоры, контракты, счета-фактуры, векселя, накладные и т. п.);
  • бухгалтерский баланс и налоговые накладные за истекший отчетный период;
  • доверенность на имя лица, подающего заявление о банкротстве;
  • список ликвидных активов предприятия;
  • оценочный акт на имущество, принадлежащее должнику.

Процедура банкротства юридического лица предполагает последовательное прохождение фаз:

  • наблюдения;
  • санации (финансового оздоровления);
  • внешнего управления.

В случаях, если вышеперечисленные меры оказались безрезультатными, а предприятие по-прежнему неплатежеспособно, в ход вступают завершающие операции:

  • конкурсное производство, то есть фактическое и юридическое признание предприятия безнадежным банкротом;
  • продажа активов на аукционе;
  • заключение мирового соглашения.

Специальные меры государственного контроля обуславливают некоторые особенности несостоятельности кредитных организаций. Критерии банкротства в случае с ними более строги, чем для обычных предприятий:

  • На исполнение обязанностей по обязательным платежам в бюджет и по отношению к кредиторам действует срок – всего три дня. Если он неоднократно нарушается в течение полугода по причине недостатка средств, инициируется процедура банкротства.
  • Сумма собственных средств уменьшается ниже 80% ее максимума за последний год, что сопровождается одновременным нарушением хотя бы одного обязательного норматива ЦБ РФ.
  • Текущая ликвидность, уровень которой установлен ЦБ РФ, за последний месяц снизилась на 10% или более.

Меры оздоровления кредитной организации могут выражаться:

  • финансовой помощью в виде депозитного вклада на срок от полугода по ставке ниже или равной ставке рефинансирования ЦБ РФ;
  • поручительством (банковскими гарантиями);
  • реструктуризацией (отсрочкой или рассрочкой выплаты задолженности);
  • переводом долга по соглашению с кредиторами на другого плательщика;
  • направлением прибыли на меры финансового оздоровления;
  • докапитализацией (пополнением уставного капитала);
  • полным или частичным списанием долга.

Банкротство банка, особенно крупного – событие крайне нежелательное для государства, чем и объясняются вышеперечисленные особые меры, принимаемые при угрозе возникновения несостоятельности одного из финансово-кредитных учреждений.

Диагностика и прогнозирование несостоятельности

Как показывает опыт, причины банкротства у каждой компании-банкрота свои. Тем не менее есть универсальный рецепт от любого вида банкротства — это проведение систематического финансового анализа предприятия. Это касается и процветающих, и быстро развивающихся, и самых рядовых фирм.

Финансовый анализ позволяет выявить слабые места в функционировании компании, всесторонне рассмотреть и оценить различные стороны ее деятельности.

Для оценки финансового состояния и предсказания возможного банкротства используется ряд количественных факторов. Например, низкие коэффициенты ликвидности, высокий финансовый рычаг, низкая рентабельность и другие факторы свидетельствуют о тяжелом финансовом состоянии.

Необходимо также учитывать качественные факторы, свидетельствующие о неблагополучном состоянии, к которым можно отнести неопытность компании, цикличность бизнеса, спад в экономике, слабость финансового учета, неспособность контролировать расходы, неквалифицированное управление и другие.

Главными задачами анализа финансово-экономического состояния предприятия являются правильные оценки начального финансового положения и динамики его дальнейшего развития, что складывается из следующих этапов:

  • идентификация финансово-экономического положения;
  • выявление изменений финансово-экономического состояния во времени;
  • определение основных факторов, вызвавших изменения в финансово-экономическом состоянии;
  • выявление внутрихозяйственных резервов укрепления финансового положения.

Финансово-экономическое состояние — важнейший критерий деловой активности и надежности предприятия, определяющий его конкурентоспособность и потенциал для эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности. Оно характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источников их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов).

Субъектами анализа финансово-экономического состояния предприятия выступают заинтересованные в деятельности предприятия пользователи информации.

Для проведения анализа используются финансовые показатели, рассчитываемые на базе основных форм бухгалтерской отчетности, и применяются специальные формы обследования на основе данных производственного и управленческого учета.

В зависимости от объема информации, сроков и других данных, полученных в результате финансового анализа предприятия, используется три метода прогноза несостоятельности (банкротства): экстраполяция, экспертная оценка и моделирование.

Экстраполяция (лат. extra — сверх, вне и polio — выправляю, изменяю) — метод, применяемый чаще всего при сравнительно краткосрочных прогнозах, когда очевидно, что в основном будут действовать причины, определившие и своевременную экономическую ситуацию. Суть экстраполирования состоит в том, что будущие изменения определяются на основе показателей, характеризующих несостоятельность и банкротство в прошлом и настоящем.

Экспертная оценка используется при необходимости более длительных по времени прогнозов. Специалистам передаются вопросы, требующие количественной оценки возможных изменений и их удельного веса в шкале соответствующих факторов.

Моделирование применяется тогда, когда анализ факторов, влияющих на неплатежеспособность предприятий, с помощью соответствующих методов экономического анализа и математических формул формируется в программы и обеспечивается с помощью компьютера. Этот метод позволяет использовать экономическую, социальную, демографическую и другие виды информации.

Ключ к спасению

Главный ключ к спасению от кризиса — психология предпринимателя. В первую очередь главе компании нужно осознать, что наступил кризис. Но как это сделать? Многие, в силу своего консерватизма, работают и думают, что сегодня будет так же, как и вчера.

Чтобы вовремя обнаружить первые признаки спада, стоит сначала проанализировать экономическую ситуацию, обратить внимание на динамику ВВП, на окупаемость в ряде ведущих отраслей, например, в машиностроении, добыче и переработке нефти, топливно-энергетическом, металлургическом или агропромышленном комплексах.

Самое трудное — уловить изменения рынка, а это значит понять, как изменилось поведение потребителя, и перестроить себя психологически — понять, что так, как всегда, работать уже не получится и начать принимать меры. По моим наблюдениям, раньше, например, покупателей больше привлекала уникальность торгового предложения, а сейчас большинство в первую очередь обращает внимание на более выгодную цену. 

Помню, как в начале сентября 2008 года я несколько дней замечал, что в шоу-руме дилерского центра почти нет посетителей — автомобили перестали покупать .

Мне пришлось принять, что новых клиентов нет, а уже существующие сделки в последний момент стали срываться: покупатели забирали предоплату и отказывались от покупки. 

Еще труднее было осознать всю тяжесть ситуации из-за того, что вокруг говорили о том, что Россия — оплот стабильности. С одной стороны, это успокаивало, с другой — мешало мыслить трезво. Три недели я изучал ситуацию в компании, и в октябре собрал всех сотрудников предприятия на общую встречу, на которой объявил, что в стране кризис, и нам пора принимать меры.

На меня все смотрели с большим недоверием, так как считали, что ничего в их жизни кардинально не изменилось: клиенты как приезжали, так и будут приезжать, зарплату как получали, так и будут получать, обеды как были бесплатные, так и останутся. Сотрудники жили вчерашним днем и не были готовы трезво взглянуть на ситуацию.

Так ли страшно банкротство, как его «малюют»?

Для большинства неспециалистов слово «банкротство» несет в себе негативный и даже пугающий оттенок. Стать банкротом стыдно, для многих это синоним полной потери всего. Но для тех, кто знает эту процедуру с точки зрения закона, финансовая несостоятельность – не повод для паники, а иногда даже достаточно выгодный выход из сложившейся ситуации.

Дебиторка и другие «неформалы»

К первой группе относят такие признаки предбанкротного состояния предприятия, как низкое качество и невыполнение сроков предоставления отчетности, что может сигнализировать о неэффективной работе финансовых служб предприятия, неудачном построении информационной системы, и, конечно, в этом случае увеличивается вероятность принятия неэффективных инвестиций.

Тревожным знаком является повышение относительной доли дебиторской задолженности в активах предприятия, т.е. долгов покупателей, старение дебиторских счетов. Это значит, что либо предприятие проводит неразумную политику коммерческого кредита по отношению к своим потребителям, либо сами потребители задерживают платежи. С другой стороны, дебиторская задолженность может резко упасть по той причине, что предприятие вынуждено сократить продажи в кредит, а возможно, и потому, что клиенты предприятия ускоренно рассчитываются с последними долгами, чтобы выйти из дела.

За внешними изменениями статей дебиторской задолженности может скрываться неблагоприятная концентрация продаж по слишком малому числу покупателей, банкротство клиентов фирмы или сокращение рынка, заставляющее предприятие идти на все большие и большие уступки клиентам.

Для оценки тенденций хорошей информацией являются данные о материальных запасах, т.е. о запасах готовой продукции, сырья и материалов, а также незавершенном производстве. И в этом случае подозрительным является не только резкое увеличение запасов, которое нередко означает затоваривание, но и резкое их снижение. Последнее может означать перебои в производстве и снабжении и иметь следствием невыполнение обязательств по поставкам.

Кроме того, поводом для беспокойства должно быть увеличение задолженности сотрудникам, акционерам и финансовым органам.

Формальные и неформальные признаки банкротства

Если говорить о коммерции в целом, изначальная задача любого предпринимателя (не имеет значения правовой статус фирмы, отраслевая сфера и масштабы деятельности) – это получение прибыли. В конечном итого, именно высокая рентабельность и прибыльность бизнеса становятся главными ориентирами предприятия. Огромную роль в успешном достижении поставленных целей финансовой стратегии играет умелое руководящее звено, то есть управленцы «у руля» организации.

Безусловно, грамотный менеджмент требует разработки кратко- и долгосрочных планов, а также последующего контроля за их исполнением. Но в дни нестабильности и периодических серьезный колебаний в экономике важно также умение вовремя среагировать на ситуацию и внести необходимые коррективы в развитие фирмы. Если руководитель сможет вовремя распознать признаки предкризисного состояния – понятно, что речь о нормативных основаниях на данном этапе пока не идет – компания получит реальные шансы на восстановление. Какие же основания относятся к прямым (формальным) и косвенным (неформальным)?

Формальные признаки неплатежеспособности:

  • Совокупная сумма просроченной задолженности превышает 300000 руб. – при этом учитываются обязательства за приобретенные товары (услуги или работы), но не оплаченные; полученные компанией кредиты и займы с процентными начислениями; долги перед персоналом компании, включая зарплату, отпускные, больничные, пособия, компенсации, надбавки и пр.; обязательства перед учредителями фирмы; долги по налоговым платежам. Не входят в неисполненные обязательства суммы штрафных санкций, пени, неустойки, проценты за просрочку исполнения расчетов – размер подобных требований устанавливает суд.
  • Фактический срок неисполнения требований превышает 3 мес. – если продолжительность периода меньше, можно говорить об относительной неплатежеспособности, чего недостаточно для официального инициирования процедуры банкротства. Заявление на признание несостоятельности можно подавать только при наличии признаков абсолютного банкротства, поскольку в ином случае предприятие еще сохраняет шансы на самостоятельное восстановление платежеспособности и возврата бизнеса к нормальному функционированию.

Основные причины банкротства

Самыми частыми причинами, могущими привести компанию к банкротству, могут быть следующие:

  • недостаток умений и опыта у предпринимателя;
  • некачественное или недостаточное изучение рыночной конъюнктуры;
  • неожиданные скачки спроса и предложения на производимую продукцию;
  • проблемы с выбором вида деятельности или товаров для производства и/или реализации;
  • постоянное превышение издержек производства над себестоимостью;
  • неконкурентоспособность продукции;
  • неудачный выбор контрагентов (банкротство партнеров, «лопнувшие» банки и т.п.);
  • трудности с экономикой самого государства – колебания курса валют или же дефолт.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Все эти причины взаимосвязаны и действуют объективно. Тем не менее, их недопущение и преодоление зависит от всех участников рыночных процессов.

Сложности = возможности

Я провел не одно собрание с сотрудниками, чтобы объяснить им всю сложившуюся ситуацию и обосновать наши дальнейшие действия. В конце концов мне удалось добиться понимания коллег. После этого нужно было как можно скорее начать применять антикризисные шаги. Вместе с командой топ-менеджеров мы перестраивали компанию в течение полугода.

Благодаря своевременным действиям, мы не только пережили кризис , но и сильно «рванули» вперед — наши продажи выросли в два раза, а прибыль — в три. 

EBITDA (прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации) составила 20 млн долларов в год. 

Источники

  • https://Delen.ru/bankrotstvo/priznaki-bankrotstva.html
  • https://fcbg.ru/priznaki-bankrotstva
  • https://tppramenskoe.ru/priznaki-bankrotstva-predpriyatiya/
  • https://WiseEconomist.ru/poleznoe/84801-indikatory-predbankrotnogo-sostoyaniya-predupredit-bankrotstvo
  • https://rb.ru/opinion/ispolzovat-krizis/
  • https://assistentus.ru/bankrotstvo/
  • https://www.zakonrf.info/content/articles/priznaki-bankrotstva/

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Weebl.ru