Список оффшорных зон 2022 года

Содержание
  1. Расширенное толкование
  2. Что такое классический оффшор
  3. Особые экономические зоны
  4. Чёрные списки
  5. Для чего создаются офшорные зоны и кем они востребованы?
  6. Российские бизнесы в офшорах: ужесточение налогового контроля
  7. Виды оффшоров
  8. Классический оффшор
  9. Оффшор с низким налогообложением
  10. Административно-территориальные образования
  11. Раскрытие информации о бенефициарах компаний
  12. 2021: Соглашение прокуратур России и Белиза о сотрудничестве
  13. 2020: 8 офшоров откроют данные о владельцах компаний
  14. Классификация
  15. Особенности
  16. Для чего САР в России?
  17. Список стран офшорных зон и их категории
  18. Офшорные зоны и их разделение по видам бизнеса
  19. Как выбрать офшорную зону и открыть счет
  20. За и против офшорных компаний и зон
  21. Как открыть компанию в офшоре
  22. Можно ли россиянам использовать оффшоры?
  23. Перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения
  24. Потери корпоративных прибылей
  25. Оффшорные юрисдикции мира
  26. Как работают офшорные схемы в примерах
  27. Законно ли работать в офшоре
  28. Сравнительная характеристика классических оффшорных зон
  29. Сравнительная характеристика низконалоговых зон
  30. Как регулируется деятельность офшорных зон
  31. 5 cхем использования оффшоров

Расширенное толкование

Идея ухода от налогообложения путем регистрации субъекта хозяйственной деятельности на территории с более мягким фискальным климатом довольно стара. Ею пользовались торговцы и промышленники со стародавних времен, а формально термин «оффшор» был введен в обращение в 50-е годы американскими газетами.

Что такое классический оффшор

Понятие оффшора сформировалось окончательно после распада самой большой страны в мире — Британской империи (которую не следует путать с Англией и Объединенным королевством). До 1947 года над территорией королевства никогда не заходило солнце. Многие колонии, добившись независимости, не стали жить богаче: сказывался недостаток управленческих кадров, да и другие причины имелись.

Через некоторое время возникла идея о том, что пополнять бедные государственные бюджеты можно, регистрируя на территории предприятия, попутно освобождая их от налогов и назойливого внимания национальных фискальных органов. Столь привлекательный налоговый и правовой климат сразу же привлек многих предпринимателей, как законопослушных, так и не очень.

С тех пор сформировалось мнение о том, что в классическом понимании оффшорными зонами являются острова в экваториальном поясе планеты, где не спрашивают, откуда у бизнесменов взялись деньги. И где они находятся физически, эти предприниматели, тоже местные власти не интересует. Требовалось лишь соблюдать местное законодательство, а оно было очень либеральным.

Определение: оффшор — страна или ее часть, внутри которой зарегистрированным предприятиям с иностранным капиталом предлагаются специальные льготные условия.

Под особыми условиями изначально понимались четыре признака:

  1. Лучшая для бизнеса система налогообложения, то есть фактически ее отсутствие. Бизнесмену достаточно оплатить пошлину за регистрацию.
  2. Быстрое и крайне простое оформление правовых документов на бизнес.
  3. Упрощенная отчетность или отсутствие требований ее обязательного ведения.
  4. Гарантия сохранения тайны об учредителях, их партнерах и трансакциях, которые проводят их банки.

Несмотря на очевидный вред, приносимый оффшорами национальным бюджетам, с их присутствием на мировой экономической карте смирились все развитые страны. Возможно, что не нашлось формальных причин оказывать давление на молодые независимые «банановые республики». Впрочем, истории известен не один пример, когда к государствам, слабым в военном отношении, применялись очень строгие (вплоть до интервенций) меры и по менее серьезным причинам.

Как бы то ни было, а классические оффшоры несколько десятилетий успешно функционируют. Схемы работы с ними просты до примитивности. Распространен метод продажи товара оффшорному предприятию с минимальной прибылью: сниженный налог платится в стране-экспортере. Затем этот же продукт реализуется по рыночной цене, а налог вообще не платится, потому что фирма-посредник зарегистрирована в оффшоре. При этом оба «партнера» принадлежат одному собственнику. Но об этом никто не знает, потому что оффшор хранит тайну личности бенефициара.

Бизнесмены и коррупционеры спорили лишь о том, какие островные государства самые популярные среди них и по каким причинам. Однако бесконечно долго такое положение сохраняться не могло.

Особые экономические зоны

В наше время открытие предприятия в классическом оффшоре стало неофициально считаться признаком нечестности. Конечно, сам этот факт теоретически можно было скрыть, но только до первого выписанного счета или заключенного договора — на этих документах указываются платежные и прочие реквизиты. Если адрес регистрации компании — Виргинские острова или Бермуды, это настораживает само по себе.

В то же время начали развиваться так называемые свободные (или особые) экономические зоны, по некоторым признакам соответствующие понятию оффшора, но не в полной мере. Их отличия в том, что, во-первых, налоги там платят, хотя и относительно низкие, а во-вторых, личность бенефициара узнать можно.

Иными словами, из четырех критериев принадлежности территории к оффшорам остается только два: упрощенная регистрация и льготное налогообложение.

К тому же особая экономическая зона может быть только частью государства — целиком всю его территорию она обычно не занимает.

Наглядной иллюстрацией может служить ОЭЗ Сянган. Когда Гонконг переходил под китайскую юрисдикцию, многие аналитики предполагали, что власти КНР распространят на него общие для страны законодательные нормы. Этого не случилось по нескольким причинам, в частности потому, что на эту тему существует договоренность с Великобританией. В Гонконге действует особая экономическая зона, способствующая высокой деловой активности. В классическом понимании это не оффшор, однако этот необычный город часто им называют.

Особые зоны стали появляться в разных странах, в том числе и наиболее экономически сильных. Основная цель, преследуемая государствами при их создании, состоит в стимулировании развития территорий или отраслей национального хозяйства, а также привлечении инвестиций, внутренних и внешних. Этот фактор также указывает на разницу с классическим оффшором.

Терминология изменилась. Теперь фактически оффшором называют ОЭЗ. Возникло также гибридное понятие оффшорных зон и их деление по признаку привилегии, которую получает предприниматель, регистрируя там предприятие:

  • Зоны низкого налогообложения. Обычно фирмы (их тоже часто называют оффшорами, хотя это не совсем корректно) обязуют уплачивать регистрационный сбор и единый ежегодный взнос при фискальной ставке 0%.
  • Условный оффшор. На их территориях можно зарегистрировать международную компанию и при этом нельзя осуществлять непосредственную коммерческую деятельность.
    Полезно также понимать причину заинтересованности государств, открывающих на своей территории зоны с особыми условиями ведения бизнеса. Предоставляя льготы, они теряют часть бюджетных доходов, но взамен требуют соблюдения некоторых условий.
  • Прозрачность бизнеса. Предпринимателя обязуют вести бухгалтерскую отчетность и при этом он не может гарантированно отстаиваться инкогнито. Если государство, резидентом которого он является, пошлет запрос в оффшор, оно получит ответ о личности бенефициара и прочие данные, интересующие правоохранительные и налоговые органы.

Предприятие должно обеспечивать занятость местного населения в установленных границах, например, нанимать секретаря, бухгалтера или юриста — согласно возможностям и масштабам бизнеса.

Эти условия (особенно первое из них) существенно снижают привлекательность неклассических оффшоров в глазах тех, кто хочет вести дела тайно. Однако у таких порядков есть и большой плюс: он повышает доверие к компании. Ведь само по себе стремление к снижению налоговой нагрузки естественно. Если ничего противозаконного предприниматель не делает, то почему же ему не воспользоваться этой возможностью?

Ежегодно составляется список самых надежных стран и перечень лучших оффшоров, действующих в них. Об этом далее.

Чёрные списки

Как уже ранее отмечалось к выбору юрисдикции стоит подходить очень осторожно и основательно. Желательно перед выбором государства проконсультироваться с налоговым экспертом.

Оффшорные зоны

В России существует понятие «чёрного списка юрисдикций». В этот список, входят страны мира, которые, по мнению правительства, не способны предоставить низкие налоговые ставки и не соответствуют званию «оффшорной зоны» по экономическим требованиям.

Согласно этому списку, крайне нежелательно регистрировать компанию в:

  • Бахрейне.
  • Кайкосе.
  • Ангильи.
  • Барбуде.
  • Барбадосе.
  • Арубе.
  • Антигуа.
  • Гренаде.
  • Монтсеррате.
  • Пуэрто – Рико.
  • Невисе.
  • Либерии.
  • Науру.
  • Самоа.
  • Мальдивской Республике.

Согласно «чёрному» списку также стоит опасаться регистрации на таких островах, как:

  • Сейшельские.
  • Маршаловы.
  • Олдерни.
  • Джерси.
  • Мэн.
  • Виргинские.
  • Каймановы.
  • Нидерландские.
  • Виргинские в Соединённых Штатах Америки.

Для чего создаются офшорные зоны и кем они востребованы?

Есть несколько мнений относительно целесообразности учреждения различными государствами мира офшорных зон. Так, распространена точка зрения, по которой учреждение офшорной зоны — эффективный способ привлечения иностранного капитала в экономику государства.

Действительно, в офшорах на счетах иностранных хозяйствующих субъектов размещаются колоссальные денежные средства, часто сопоставимые с ВВП офшорной зоны, а то и в разы превосходящие соответствующий макроэкономический показатель. За счет комиссий, сервисных сборов, предоставления различных услуг офшорные банки могут весьма прилично зарабатывать для экономики своего государства.

Востребованность офшоров чаще всего связана с желанием хозяйствующего субъекта:

  • сэкономить на налогах — поскольку их величина в офшорной зоне практически всегда существенно ниже, чем в государстве, где этот субъект является резидентом (однако это характерно для средних и крупных бизнесов — малым фирмам обычно выгоднее платить налоги в своей стране);
  • повысить конфиденциальность бизнеса, деловых правоотношений;
  • обеспечить дополнительную защиту активов (заинтересованные лица в государствах налогового резидентства компаний не вправе производить какие-либо действия с офшорными активами этих компаний);
  • обойти препятствия национального законодательства, регулирующего обмен валюты;
  • воспользоваться возможностью вести некоторые виды деятельности, например страхование, банкинг, морскую торговлю, при меньшей интенсивности государственного контроля, чем в своей стране.

Читайте также «Как открыть оффшорный счет в иностранном банке?».

Интерес «офшорных» государств в привлечении зарубежного капитала может заключаться также в перспективах трудоустройства граждан: в некоторых странах приняты нормы закона, обязывающие иностранцев, открывающих представительства в офшорных зонах, нанимать на работу местных жителей. Например, такие нормы действуют в Катаре.

Российские бизнесы в офшорах: ужесточение налогового контроля

Активность российских властей в части мониторинга деятельности налоговых резидентов РФ, имеющих офшорные активы, в последнее время заметно усилилась.

Так, до 2015 года российские предприятия, владеющие офшорными активами, могли относительно свободно оформлять фиктивные займы — перечисляя выручку в офшорные зоны на счета контролируемых юрлиц и «возвращая» их себе в виде беспроцентных кредитов с последующим списанием долга. Это позволяло вывести значительную часть выручки из-под налога на прибыль.

В ранее действовавших положениях подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде активов, полученных российской фирмой безвозмездно от дочерней компании, не включались в базу для расчета налога на прибыль — вне зависимости от того факта, является ли дочерняя компания российской или иностранной.

С 2015 года положения подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ действуют в новой редакции. В соответствии с ними указанная выше норма актуальна только в отношении фирм, взявших беспроцентный заем от дочерней компании, расположенной вне территории государств, утвержденных вышеотмеченным приказом Минфина РФ № 108н, то есть вне офшорных зон.

Таким образом, одна из довольно популярных в РФ офшорных схем вывода выручки из-под налогов с недавних пор пресечена законодательно.

Примеры ужесточения регулирования деятельности бизнесов, связанных с офшорными зонами можно найти и в иных сферах правоотношений.

Так, в 2015 году вступили в силу положения ст. 309.1 НК РФ, введенной законом от 24.11.2014 № 376-ФЗ. Данная статья регулирует налогообложение прибыли зарубежных фирм, контролируемых российскими налоговыми резидентами (к таковым относятся офшорные). В соответствии с ее положениями с учетом норм, установленных ст. 3 закона № 376-ФЗ, компании РФ, контролирующие офшорные юрлица, должны декларировать нераспределенную офшорную прибыль и уплачивать с нее налог, если размер соответствующей прибыли превышает:

  • 50 000 000 руб. — в 2015 году;
  • 30 000 000 руб. — в 2016 году;
  • 10 000 000 руб. — с 2017 года, включая 2018 год.

В ст. 129.5 НК РФ, также введенной законом № 376-ФЗ, установлены меры ответственности для фирм, уклоняющихся от уплаты налогов с офшорной прибыли.

Эксперты по-разному оценивают отмеченные инициативы властей. Но для многих цель государства очевидна — увеличить собираемость налогов в сложный кризисный период.

Важнейшее законодательное новшество РФ, имеющее отношение к регулированию бизнесов в офшорных зонах — ратификация Конвенции Совета Европы и ОЭСР о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 (закон от 04.11.2014 № 325-ФЗ). Теперь ФНС РФ может при необходимости получать от других государств Конвенции, среди которых — многие офшорные страны, информацию о сделках, структурах и банковских счетах российских фирм, имеющих представительства за рубежом.

Виды оффшоров

Виды имеют свои преимущества и недостатки. Каждый имеет особые критерии, которые определяют конкретную зону.

Группы оффшорных зон

Классический оффшор

Компании, зарегистрированные в оффшорных зонах, осуществляют свою коммерческую деятельность за пределами нее, освобождаются от любых налогов и платят только ежегодную государственную пошлину (небольшую и часто фиксированную, независимо от оборота или прибыли компании). Также, такие компании освобождены от обязанности регистрировать финансовые счета.

Подобные зоны часто включают в себя небольшие государства: Багамские Острова, Британские Виргинские острова, Сейшельские Острова, остров Гернси, остров Джерси, Белиз, Гибралтар, Андорру, Ангилью, Антигуа и Барбуда, остров Мэн, Барбадос, Бермудские острова, Гренаду, Каймановы острова, Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис, острова Теркс и Кайкос, Маршалловы Острова, Маврикий, Панама, Доминика, Самоа и некоторые другие.

Оффшор с низким налогообложением

Для компаний, зарегистрированных в этих юрисдикциях, налоговые ставки чрезвычайно низки или они вообще не облагаются налогом. Однако, эти компании вынуждены соблюдать определенные требования. Директор (руководитель) организации должен быть резидентом такой юрисдикции, компания должна вести и регистрировать финансовые счета и другую документацию.

Юрисдикции с низкими налоговыми ставками включают следующие страны: Кипр, Мальта, Болгария, Эстония, Латвия, Венгрия, Объединенные Арабские Эмираты, Гонконг, Сингапур, Новая Зеландия и ряд других.

Административно-территориальные образования

Устанавливается нефизическим актом, таким как закон, приказ, указ, для выполнения административных задач. Может включать в себя политические образования со своим правительством, а также статистические регионы или резервы:

  1. Континентальный союз.
  2. Страна (в смысле суверенного государства – государства-члена ООН, или государства с ограниченным признанием).
  3. Страна-подразделение.
  4. Административные округи.
  5. Избирательные округа.
  6. Статистическая область.
  7. Полицейский участок.
  8. Школьный округ.
  9. Приграничный регион (еврорегион, еврорайон).
  10. Нейтральная зона, не принадлежащая ни к какой стране, или право собственности является общей.
  11. Другой.

Эта группа состоит из стран, которые предлагают компаниям, зарегистрированным на их территории, привлекательные налоговые льготы при соблюдении определенных условий. Зачастую это страны с определенной респектабельностью: США (Делавэр, Вайоминг, Орегон, Нью-Джерси, Нью-Йорк, Вашингтон, Арканзас и округ Колумбия), некоторые страны ЕС (Австрия, Германия, Великобритания, Нидерланды, Люксембург) Дания, Швейцария и Лихтенштейн, Израиль и несколько других стран.

Оффшорные территории имеются во многих странах мира

Раскрытие информации о бенефициарах компаний

2021: Соглашение прокуратур России и Белиза о сотрудничестве

30 августа 2021 г генпрокуроры России и Белиза Игорь Краснов и Марин Магали Янг подписали программу совместных мероприятий на 2022–2023 годы. Она предусматривает активный обмен информацией по кибепреступности, коррупции и другим преступлениям, связанным с выводом средств в офшоры этой страны в Центральной Америке. Офшоры в Белизе использовались и для вывода средств из разорившегося банка «БФГ-кредит», что стало основанием для ареста в Москве его бывшего зампреда Дениса Пуресева.

2020: 8 офшоров откроют данные о владельцах компаний

В июле 2020 г восемь заморских территорий Великобритании договорились о раскрытии к 2023 году информации о бенефициарах компаний, зарегистрированных в их юрисдикциях, являющихся налоговыми гаванями.

Среди тех, кто намерен опубликовать имена конечных владельцев фирм: Ангилья, Бермуды, Каймановы острова, Фолклендские острова, Монтсеррат, острова Питкэрн, Острова Святой Елены, Вознесения и Тристан-да-Кунья, а также острова Теркс и Кайкос, также ведутся переговоры c правительством Британских Виргинских островов.

Британские власти в 2018 году инициировали законопроект, который обязал бы власти заморских территорий раскрывать личности бенефициаров компаний, хранящих там деньги. Таким образом Британия намерена бороться с отмыванием денежных средств под флагом Соединенного Королевства.

Классификация

Принята общемировая классификация, согласно которой происходит разделение «льготных» сегментов на 2 типа:

  • Полное освобождение от уплаты всех налогов на прибыль. Взамен, предприятие платит в бюджет государства некий фиксированный взнос.
  • Налогообложение происходит по сниженным ставка.

Согласно этому, можно сказать, что оффшорные территории делятся на тех, кто полностью освобождает фирмы от налогового бремени или тех, кто лишь снижает ставки.

Важно! Принимая решение о регистрации организации в «льготном» секторе, необходимо знать, что придётся платить следующие виды налогов:

  • На наследство.
  • На прирост капитала.
  • Корпоративный.
  • На продажу.
  • Подоходный.

Делая выбор в пользу того или иного «льготного» государства, необходимо внимательно изучить местное законодательство.

Особенности

Оффшорные зоны стали популярны и востребованы благодаря своим особенностям.

Перечень особенностей оффшорных зон:

  • Упрощённая и ускоренная процедура регистрирования организаций. При регистрации потребуется заплатить определённый взнос. В каждой стране сумма «взноса» несущественно отличается.
  • Оплата подоходного налога и налога с прибыли осуществляется по заниженным тарифам.

Недостатком можно считать невозможность осуществления предпринимательской деятельности. Это делается для защиты национального бизнеса страны, где располагается оффшорная зона.

Преимущества оффшорных зон

Но если для предприятий и компаний участие в такой зоне лишь выгодно, то у многих людей возникает вопрос, а в чём же заинтересованность той страны, которая предоставляет международным компаниям такие привилегии.

Ответ прост. За счёт пониженного налогообложения зарегистрировать компанию в этой зоне стремятся многие международные организации.

Доход от регистрации достаточно велик, поэтому страна лишь выигрывает, улучшая притоком иностранных инвестиций свою внутреннюю экономику. Для регулирования и управления офшорами в стране создаются секретарские бюро. А это дополнительные рабочие места.

Поэтому оффшорная зона частично решает проблему с безработицей.

Для чего САР в России?

Как указано в самом ФЗ, создание и обеспечение функционирования специальных административных районов на территориях острова Русский (Приморский край) и острова Октябрьский (Калининградская область) осуществляются в целях формирования инвестиционно привлекательной среды для российских и иностранных инвесторов.

На фоне введения санкций, ожидалось, что создание внутренних оффшоров в России позволит обеспечить приток инвестиций свыше 1 млрд. долларов, что благотворно скажется на экономике России.

Список стран офшорных зон и их категории

Главное условие регистрации новой компании в «налоговом убежище» — это запрет на ведение предпринимательской деятельности в этой стране. Делается это для защиты местной экономики. Исходя из этого положения, ЦБ РФ разделил все юрисдикции по степени «благонадёжности». Так, в группу респектабельный юрисдикций входят:

  • Черногория.
  • Ирландия (Дублин, Шеннон).
  • Мальта.
  • КНР (Гонконг (Сяган)).
  • Швейцария.
  • Сингапур.
  • Нормандские острова (Гренси, Джерси, Сарк, Мэн).
  • Лихтенштейн.

В группу классических юрисдикций относятся следующие государства:

  • Антигуа и Барбуда;
  • Содружество Багамы;
  • Барбадос;
  • Бахрейн;
  • Белиз;
  • Бруней – Даруссалам;
  • Зависимые от Великобритании и Северной Ирландии территории;
  • Гренада;
  • Республика Джибути;
  • Содружество Доминики;
  • КНР (Макао (Аомынь));
  • Коста-Рика;
  • И прочие государства.

Третья группа – это территории, имеющие низкий уровень доверия в России. Сюда относятся:

  • Андорра;
  • Науру;
  • Аруба;
  • Вануату;
  • Либерия;
  • Маршалловы Острова;
  • Исламская Федеральная Республика Коморы (Анжуанские острова).

Офшорные зоны и их разделение по видам бизнеса

Кроме уровня респектабельности и доверия, «налоговые убежища» можно условно поделить на:

  • Островные.
  • Европейские.
  • Отдельные территории в государстве.

По степени влияния на бизнес выделяют:

  • Государства с «доброжелательным» режимом по налогам.
  • НИОКР в сфере высоких технологий.
  • Частный сектор.
  • Сектор IT-технологий.

Как выбрать офшорную зону и открыть счет

Выбирая «налоговое убежище», стоит обращать внимание на ставки по обязательным сборам, на размер фиксированной платы (при ставках 0%), на расположение, и выгодность для той или иной сферы деятельности.

Наиболее популярными являются островные государства, так как они меньше всего подвержены экономическим и политическим веяниям.

За и против офшорных компаний и зон

К положительным моментам можно отнести:

  • Полное отсутствие налогов, или налогообложение по заниженным ставкам.
  • Денежные средства находятся под защитой.
  • Минимизация предпринимательских рисков.
  • Полная конфиденциальность и анонимность.
  • Прозрачное законодательное регулирование.
  • Упрощённый порядок регистрации.
  • Отсутствие проверок со стороны контролирующих органов.

К негативным моментам можно отнести:

  • Крупные участники рынка проявляют недоверие.
  • Возникают трудность с оформлением кредитов на развитие бизнеса.
  • Отсутствие знаний местного законодательной базы.
  • Пристальное внимание спецслужб.

Как открыть компанию в офшоре

Можно выбрать один из 3-ёх вариантов:

  • Купить готовый бизнес.
  • Обратиться к посредникам за помощью.
  • Самостоятельно заняться регистрацией.

При выборе одного из первых двух вариантов, особых усилий прикладывать не придётся. Достаточно иметь на руках приличную сумму денежных средств. В последнем случае придётся потратить много времени, нервов и денег. Необходимо правильно выбрать державу, собрать документы, оплатить обязательные взносы, подготовить учредительные документы и открыть счёт.

Можно ли россиянам использовать оффшоры?

Оффшоры в России пользуются популярностью, но не так, как за границей. Российские организации имеют права наравне с иностранными бизнесменами по участию в такой деятельности и использовании оффшорных зон. Такая процедура не нарушает правовые нормы.

Данные опроса

Перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения

Основания освобождения КИК от налогообложения предусмотрены пунктом 7 статьи 25 13-1 НК РФ. Одним из таких условий является постоянное местонахождение КИК в государстве (территории), обеспечивающем обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией.

Приказом ФНС России от 04.12.2018 № ММВ-7-17/786@
ФНС России утвержден следующий Перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмена информацией (при включении в который учитывалось не только наличие соответствующего соглашения, но и наличие негативной практики взаимодействия с компетентными органами иностранных государств по вопросам обмена информацией):

Примечание:

  • Перечень вступает в силу с 1 января 2019 года;

  • Перечень содержит исключенные и новые (с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС России от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@, от 04.12.2018 № ММВ-7-17/786@) государства и территории (по сравнению с проектом этого документа), не обеспечивающих должный обмен налоговой информацией с Россией, поэтому он используется для того, чтобы возложить обязанность по уплате в нашей стране налога с прибыли иностранных компаний (КИК), контролируемых российскими налогоплательщиками и зарегистрированных в соответствующих юрисдикциях;

  • если государство или территория, где находится контролируемая иностранная компания (КИК), включены в перечень, то налоговую льготу применить нельзя (т.е. контролирующему лицу придется заплатить в России налог с прибыли этой КИК);

  • ФНС России будет ежегодно не позднее 1 октября текущего года пересматривать этот перечень с учетом изменения международной нормативно-правовой базы и практики обмена налоговой информацией с конкретными странами.

ГосударстваТерритории
  1. Абхазия
  2. Австрия
  3. Ангола
  4. Андорра
  5. Антигуа и Барбуда
  6. Афганистан
  7. Багамы
  8. Бангладеш
  9. Барбадос
  10. Бахрейн
  11. Белиз
  12. Бенин
  13. Боливия, Многонациональное Государство
  14. Босния и Герцеговина
  15. Бразилия
  16. Бруней — Даруссалам
  17. Буркина-Фасо
  18. Бурунди
  19. Бутан
  20. Вануату
  21. Великобритания
  22. Восточный Тимор
  23. Габон
  24. Гаити
  25. Гайана
  26. Гамбия
  27. Гана
  28. Гватемала
  29. Гвинея
  30. Гвинея-Бисау
  31. Гондурас
  32. Государство Палестина
  33. Гренада
  34. Грузия
  35. Демократическая республика Конго
  36. Джибути
  37. Доминика
  38. Доминиканская Республика
  39. Замбия
  40. Зимбабве
  41. Израиль
  42. Иордания
  43. Ирак
  44. Йемен
  45. Кабо-Верде
  46. Камбоджа
  47. Камерун
  48. Кения
  49. Кирибати
  50. Колумбия
  51. Коморы
  52. Коста-Рика
  53. Кот-д’Ивуар
  54. Лаосская Народно — Демократическая республика
  55. Лесото
  56. Либерия
  57. Ливан
  58. Лихтенштейн
  59. Маврикий
  60. Мавритания
  61. Мадагаскар
  62. Малави
  63. Мальдивы
  64. Мальта
  65. Маршалловы Острова
  66. Микронезия, Федеративные штаты
  67. Мозамбик
  68. Монако
  69. Мьянма
  70. Науру
  71. Непал
  72. Нигер
  73. Нигерия
  74. Никарагуа
  75. ОАЭ
  76. Оман
  77. Пакистан
  78. Палау
  79. Панама
  80. Палестина
  81. Папуа — Новая Гвинея
  82. Парагвай
  83. Перу
  84. Республика Конго
  85. Руанда
  86. Сальвадор
  87. Самоа
  88. Сан-Марино
  89. Сан-Томе и Принсипи
  90. Свазиленд
  91. Сейшельские Острова
  92. Сенегал
  93. Сент-Винсент и Гренадины
  94. Сент-Китс и Невис
  95. Сент-Люсия
  96. Соломоновы Острова
  97. Сомали
  98. Судан
  99. Суринам
  100. Сьерра-Леоне
  101. Танзания, Объединенная республика
  102. Тимор-Лесте
  103. Того
  104. Тонга
  105. Тринидад и Тобаго
  106. Тувалу
  107. Тунис
  108. Уганда
  109. Уругвай
  110. Федеративные Штаты Микронезии
  111. Фиджи
  112. Центрально-Африканская республика
  113. Чад
  114. Швейцария
  115. Эквадор
  116. Экваториальная Гвинея
  117. Эль-Сальвадор
  118. Эритрея
  119. Эстония
  120. Эфиопия
  121. Южная Осетия
  122. Южная Корея
  123. Южный Судан
  124. Ямайка
  1. Ангилья
  2. Аруба
  3. Бермуды
  4. Британские Виргинские острова;
  5. Виргинские острова (США)
  6. Гибралтар
  7. Гренландия
  8. Гуам
  9. Макао
  10. КНР: Специальные административные районы Гонконг (Сянган) и Макао (Аомынь)
  11. Коморы: остров Анжуан
  12. Малайзия: остров Лабуан
  13. Монтсеррат
  14. Кюрасао (нидерландская часть)
  15. Республика Ниуэ
  16. Пуэрто Рико
  17. Острова Кайман
  18. Острова Кука
  19. Острова Теркс и Кайкос
  20. Отдельные административные единицы Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии: Остров Мэн и Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни)
  21.  Сен-Мартен (нидерландская часть)
  22. Тайвань (Китай)
  23. Фарерские острова

Потери корпоративных прибылей

По данным на сентябрь 2019 г, 40% транснациональной прибыли каждый год перемещается в налоговые гавани.

Потери корпоративных прибылей из-за налоговых убежищ по странам:

  • Германия – 29%
  • Франция – 24%
  • Британия – 21%
  • Италия – 19%
  • США – 17%
  • Испания – 13%
  • Бразилия – 10%
  • Австралия – 7%
  • Канада – 8%
  • Россия – 6%
  • Турция – 5%
  • Китай – 3%
  • Япония – 2%

Источник: the University of California, Berkeley and the University of Copenhagen

Frontpage

Оффшорные юрисдикции мира

Каждый предприниматель ищет для себя наилучший в мире оффшор исходя из своих целей.

Швейцария может считаться таковым весьма условно, но определенные признаки присутствуют. Это очень низкие фискальные ставки в некоторых кантонах, соглашения со многими государствами об исключении двойного налогообложения и максимальная возможная конфиденциальность информации о бизнесе. Впрочем, если будут веские основания для подозрений в незаконной деятельности, ее все равно предоставят. Ведение бухгалтерской отчетности обязательно. Предприятие, зарегистрированное в Швейцарии, вряд ли кто-то заподозрит в использовании для отмывания денег.

Подобного вида оффшоры создали на своей территории другие государства Европы: Нидерланды, Ирландия, Люксембург, Лихтенштейн, Дания, Мальта, Эстония и т. д. Великобритания из ЕС выходит, но и в этой стране есть льготные зоны. Порядки в разных государствах отличаются: налоговые ставки колеблются от 1 до 12%. При этом власти привлекают бизнесменов не только ими, но и общими комфортными условиями, созданными для предпринимательской деятельности.

Каймановы острова считаются классическим «махровым» оффшором. Налогов здесь иностранные фирмы не платят, непрозрачность бизнеса защищается на законодательном уровне. Предприятие регистрируется максимум за сутки. Результат — 100 тысяч субъектов бизнеса, пять сотен банков, 8 сотен страховых компаний и 5000 паевых инвестиционных фондов. Проблемы маленькой страны решены по крайней мере в плане занятости населения — работу при желании может найти каждый желающий.

Примерно сходные законы используют Маршалловы острова, Сейшелы и южноамериканская страна Белиз. Оффшор, зарегистрированный здесь, позволяет развивать бизнес, в частности банковский. Белизский закон запрещает разглашение коммерческих тайн, в том числе о бенефициарах.

«Панамские скандалы» не так давно прославили страну, ранее известную больше благодаря знаменитому каналу, прорытому между двумя океанами. Государство не заключило международное соглашение о борьбе с финансовыми махинациями с организациями FATF и OECD. Трудно судить о том, насколько этот факт способствует популярности Панамы в мировых рейтингах, но желающих зарегистрировать там свою фирму, очевидно, хватает.

Кипрские банки сильно пострадали во время масштабного кризиса. С начала 2013 года греческая часть острова исключена Центральным Банком России из числа оффшоров. Из привилегий осталась пониженная ставка налога на прибыль и упрощенная уведомительная процедура оформления. Поставлена точка в спорах о том, является Кипр оффшорной зоной или нет.

Андорра также вряд ли сегодня может быть отнесена к оффшорам. Главное преимущество этой страны состоит в предоставленном иностранным бизнесменам праве владеть местными предприятиями полностью. Налоги привлекательные, но ставки не нулевые: на прибыль 10%, НДС — 4%.

Относительно респектабельный оффшор создан на Кюрасао, острове в Карибском море. Прибыль облагается налогом всего в 2%. Установлена обязательность прохождения ежегодного аудита и отчетности.

Разные юрисдикции имеют британские острова: Мэн, Гернси, Джерси, формально считающиеся независимыми государствами, входящими в Содружество. Зоны, принятые на них, ориентированы по специализации. Например, на Гернси выгодно заниматься электронным игорным бизнесом, на Мэне удобно регистрировать судовые компании, а Джерси оптимален для оказания финансовых услуг.

Собственные особые экономические зоны имеют Англия, Северная Ирландия, Уэльс и Шотландия — части Соединенного Королевства. Английские оффшоры для LLP (Limited Liability Company — примерный аналог нашего ООО) считаются одними из наиболее респектабельных, они сочетают юридическую прозрачность и налоговую гибкость.

Как вероятно уже ясно, под оффшорными зонами в наши дни понимаются территории, предоставляющие льготы иностранному бизнесу. В США к таковым относятся Пуэрто-Рико и Американские Виргинские острова (государства, которые Америка полностью контролирует), а также штаты Делавэр и Вайоминг. Американские правила налогообложения очень сложны, но преимущества в оффшорах объективно существуют.

Малайзия использует в качестве особой территории остров Лабуан. Он также может считаться оффшором весьма приблизительно — речь идет лишь о благоприятном налоговом климате и запрете на разглашение личностей участников бизнеса.

Причины, по которым Сингапур иногда называют оффшором, состоят в основном в территориальном принципе налогообложения. Если гражданин этой страны получил доход за ее пределами и не завел его на свой банковский счет, то налогов он не платит.

Льготы существуют и их немало. Вместе с тем, Сингапуром подписаны соглашения об автоматическом предоставлении информации о бенефициарах со многими странами, в том числе и Россией. Отчетность и бухучет обязательны. Сингапур оффшором не является, это просто страна, в которой выгодно вести бизнес.

Отдельной строкой стоят Объединенные Арабские Эмираты, являющиеся государством с федеративным устройством и общим управлением. Налоги с физлиц как таковые в ОАЭ отсутствуют, что дает некоторые основания приравнивать эту страну к оффшору. В пользу этого мнения говорят и многочисленные льготы.

В Эмиратах действуют зоны с особыми экономическими условиями: Дубай и Рас аль Хайма. Главные преимущества регистрации предприятий здесь состоят в политической стабильности, развитой инфраструктуре и эффективном банковском секторе. Движение капитала практически ничем не ограничено.

Недостатки тоже есть. Очень высокая стоимость процедуры регистрации, сложности в оформлении права собственности на недвижимость и строгое лицензирование. Есть нарекания и на некоторые другие бюрократические проблемы в ОАЭ. Отзывы в целом позитивные, но местные порядки не всегда понятны европейцам.

В классическом понимании Эмираты нельзя считать оффшором. В стране невозможно отмыть или спрятать деньги.

Зоны льготного налогообложения созданы и в постсоветских странах. На фоне постоянной борьбы с утечкой инвестиций, в РФ, РБ и других бывших республиках СССР принимаются законодательные акты, препятствующие оттоку капитала на неконтролируемые территории. Что касается ОЭЗ, которые открыли Казахстан, Армения, Азербайджан и некоторые другие страны, то большинству признаков оффшора они не соответствуют.

Целью особых экономических зон является развитие отдельных регионов и отраслей. Например, создается целевой индустриальный, туристический или IT-оффшор. Грузия пошла по этому пути, одновременно освобождая иностранные компании от налогов (в том числе на имущество) и позволяя менять профиль деятельности в пределах законности.

Как работают офшорные схемы в примерах

Наиболее популярные схемы взаимодействия:

  • Экспорт и импорт товарных единиц. Экономия происходит за счёт сниженных таможенных пошлин.
  • Недвижимость. данный сегмент рынка закрыт для посторонних глаз. Инвесторы сохраняют конфиденциальность.
  • Экономия на фондовых рынках за счёт минимизации рисков колебания валют.
  • Холдинги получают дополнительную прибыль за счёт полного или частичного налогообложения.
  • Банковская тайна помогает защищать капитал.
  • Стабильность региона позволяет не беспокоиться о сохранности собственных средств.

Законно ли работать в офшоре

Некоторые компании специально регистрируются на «льготных» территориях, чтобы потом отмывать деньги и вести незаконную деятельность. Отсюда недоверие ко всем фирмам, повышенное внимание спецслужб.

Но, если соблюдать местное законодательство, то ничего противозаконного в работе на «льготных» территориях нет. Для предотвращения ведения незаконной деятельности созданы специальные организации:

  • ФАТФ – против отмывания денег.
  • ОЭСР – для развития экономики и сотрудничества.

Сравнительная характеристика классических оффшорных зон

Сравнение нужно проводить по следующим параметрам:

  • Срок регистрации – от 2 до 4-ёх недель.
  • Резиденция управленческого аппарата значения не имеет.
  • Минимальное количество акционеров или учредителей – 1.
  • Количество прочих должностных лиц – от 1 до 3-ёх.
  • Высокий уровень конфиденциальности.

Сравнительная характеристика низконалоговых зон

Анализ нужно проводить по следующим параметрам:

  • Обязательные платежи и сборы – полное отсутствие.
  • Фиксированный взнос – от 800 до 2800 долларов США.
  • Полное отсутствие финансовой отчётности и аудита.
  • Отсутствие валютного контроля.
  • Регистрация новой фирмы проходит в упрощённом порядке. Стоимость фиксированная.

Как регулируется деятельность офшорных зон

Каждая держава, где распложены территории льготного налогообложения. Великобритания относится лояльно, а США, наоборот, активно борется с «налоговыми убежищами».

Россия также не желает мириться с тем, что в мире, да и в самой нашей федерации, существуют льготные секторы. Уже несколько лет в государстве ведётся активная деофшоризация бизнеса, в связи с чем было принято несколько важных законодательных актов.

Большинство правительств активно борется с льготными сегментами, считая, что их используют исключительно для отмывания денег и легализации преступных денег.

5 cхем использования оффшоров

Есть несколько наиболее популярных схем использования «налоговых убежищ»:

  • Владение счётом в иностранном банке. Но сначала нужно купить в «льготной» территории фирму, на неё потом оформить счёт. Конфиденциальность гарантирована, использовать можно любой мировой банк.
  • Защита от рейдерских атак. В «льготном» секторе открывается фирма, которая скупает контрольный пакет акций основного предприятия. На бумагах, одна иностранная компания (или несколько) владеют фирмой в полном объёме.
  • Реализация льгот в торговых схемах. Оффшорная компания выступает в роли посредника, помогая экономить деньги. Основная часть денежных средств «оседает» на счету этой фирмы.
  • Сфера услуг. Здесь использование оффшорных компаний точно такое же, как и в сегменте торговли.
  • Инвестирование средств в компании, располагающиеся в «налоговых убежищах». Состоятельные граждане, имеющие свободные деньги (в больших количествах), могут инвестировать их в оффшорные компании. Доходность – довольно высокая.
Источники

  • https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/offshornye-zony.html
  • https://VisaSam.ru/emigration/vybor/strany-offshornoi-zony.html
  • https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/ofshornye_zony_chto_eto_takoe_i_zachem_nuzhny/
  • https://urist-bogatyr.ru/article-item/chto-takoe-offshornaya-zona/
  • https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%9E%D1%84%D1%88%D0%BE%D1%80%D1%8B
  • https://zagran.expert/emigration/spisok-offshornyh-stran
  • https://gflolaw.com/offshory-v-rossii/
  • https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/offshore.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Weebl.ru