Как рассчитать чистую прибыль: формула, порядок и примеры расчетов

Содержание
  1. Как ее вычислить? Варианты формул
  2. Формула в развёрнутом виде
  3. Упрощённая формула
  4. Формула в свёрнутом виде
  5. Формула расчёта по балансу
  6. Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли  
  7. .
  8. Валовая прибыль
  9. Зачем нужно рассчитывать чистую прибыль
  10. Динамика прибыли
  11. Как посчитать чистую прибыль?
  12. Рентабельность: как понять, насколько успешен бизнес и где он проседает
  13. Получайте раз в неделю подборку лучших статей
  14. Узнавайте о новых статьях, как только они выйдут
  15. Курс по финансовой грамотности
  16. Получайте раз в неделю подборку лучших статей
  17. Узнавайте о новых статьях, как только они выйдут
  18. Чистая прибыль: определение
  19. Методы анализа чистой прибыли предприятия
  20. Факторный анализ чистой прибыли
  21. Статистический метод анализа чистой прибыли
  22. .
  23. Чистая прибыль
  24. .
  25. Прибыль от продаж
  26. Уровень пятый. Чистая прибыль
  27. Виды прибыли
  28. .
  29. Формула подсчета чистой прибыли
  30. Пример подсчета чистой прибыли
  31. Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль
  32. Уровень четвёртый. Операционная прибыль
  33. Уровень третий. Валовая прибыль
  34. Уровень второй. Маржинальный доход
  35. .
  36. Прибыль до налогообложения

Как ее вычислить? Варианты формул

Вычислить данный показатель можно по нескольким формулам. Смысл всех методов одинаков, и итоговая сумма не будет различаться, поэтому можно пользоваться любым из них.

Формула в развёрнутом виде

ЧП = ФП + ВП + ОП — Н, где

  • ЧП — чистая прибыль;
  • ФП — финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;
  • ВП — валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;
  • ОП — операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;
  • Н — сумма налогов.

Пример расчёта. Например, ООО «Фирма» в 2015 году реализовала продукцию на сумму 600 тысяч рублей, себестоимость которой —400 тыс. руб. Также было сдано в аренду одно из помещений, выручка составила 100 тыс. руб. Доходы с финансовых вложений в другие предприятия — 70 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

  • Рассчитаем валовую прибыль: 600 – 400 = 200.
  • Финансовая прибыль: 70 тыс. руб.
  • Операционная прибыль: 100 – 100 = 0 руб.
  • Налог: (200 + 70)*20% = 54 тыс. руб.
  • Чистая прибыль составит: 70 + 200 – 54 = 216 тыс. руб.

Упрощённая формула

ЧП = В + ПД – СП – УР – ПР – Н, где

  • В — выручка;
  • ПД — прочие доходы;
  • СП — себестоимость продукции;
  • УР — управленческие расходы, затраты на рекламу;
  • ПР — расходы на прочие виды деятельности;
  • Н — сумма уплаченных налогов.

Данные для расчёта по этому методу можно взять из отчёта о финансовых результатах фирмы за необходимый период.

Пример расчёта. Допустим, в отчётности магазина “Кораблики” указаны такие суммы:

ПоказательСтрока2015 год (тыс.руб.)
Выручка 2110 150
Себестоимость 2120 60
Коммерческие затраты 2210 15
Управленческие затраты 2220 20
Прочий доход 2340 2
Прочий расход 2350 1.5
Налог на прибыль 2410 11.1
  • Чистая прибыль составит: 150 + 2 – 60 – 15 – 20 – 1,5 – 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Формула в свёрнутом виде

ЧП = П – Н, где

  • П — прибыль;
  • Н — сумма налогов.

В данном варианте расчёта под прибылью понимается разница между общими доходами организации и затратами за отчётный период.

Пример расчёта. Пусть доход ООО «Организация» в отчётном году составил 500 тыс. руб. Себестоимость — 300 тыс. руб. Был реализован станок за 20 тыс. руб. Остальные затраты — 100 тыс. руб.

  • Сначала нужно подсчитать все доходы: 500 + 20 = 520 тыс. руб.
  • Далее определяем расходы: 300 + 100 = 400 тыс. руб.
  • Определяем итоговую прибыль: 520 – 400 = 120 тыс. руб.
  • Начисляем налог на прибыль: 120*20% = 24 тыс. руб. в бюджет.
  • Размер чистой прибыли: ЧП = П – Н = 120 – 24 = 96 тыс. руб.

Формула расчёта по балансу

Стр. 2400 = стр. 2300 – стр. 2410, где

  • стр. 2400 — чистая прибыль;
  • стр. 2300 — прибыль до налогообложения;
  • стр. 2410 — сумма налога на прибыль.

Данные для этого способа вычисления нужно взять из отчёта о финансовых результатах.

Пример расчёта. Допустим, бухгалтерская отчётность ООО «Предприятие» содержит такие данные:

ПоказательСтрока2015 год (тыс. руб.)
Выручка 2110 150
Себестоимость 2120 60
Коммерческие затраты 2210 15
Управленческие затраты 2220 20
Прочий доход 2340 2
Прочий расход 2350 1.5
Балансовая прибыль 2300 55.5
Налог на прибыль 2410 11.1

Чистая прибыль составит:

  • (150 – (60 + 15 + 20) + 2 – 1,5) – 11,1 = 44,4 тыс. руб.
  • 55,5 – 11,1 = 44,4 тыс. руб.

Подробнее о том, как можно рассчитать данный показатель, смотрите на следующем видео:

Если вас интересует, как рассчитать производительность труда, прочтите эту статью.

Информация о том, что такое рентабельность, приведена здесь.

Роль прочих доходов и расходов в формировании чистой прибыли  

Зачастую основная деятельность компании не приносит ей желаемой чистой прибыли. Особенно часто это происходит на первоначальном этапе становления фирмы. В этом случае большим подспорьем могут послужить полученные компанией дополнительные доходы.

Например, можно получать прибыль от участия в других компаниях или успешно вкладывать свободные денежные средства в ценные бумаги. Полученный доход будет способствовать увеличению чистой прибыли. Даже обычный договор с банком об использовании остатка денег на расчетных счетах фирмы за определенный процент позволит компании получить дополнительный доход, что обязательно скажется на показателе ее чистой прибыли.

Но если фирма использует в работе заемные средства, начисленные за пользование кредитом проценты могут значительно снизить показатель чистой прибыли — о таком влиянии факта привлечения заемных средств на чистую прибыль забывать не стоит. Сумма процентов по заемным обязательствам (даже рассчитанная по рыночной ставке) может серьезно уменьшить чистую прибыль, а в определенных случаях привести к убыткам и банкротству.

Могут ли с главбуха взыскать долги фирмы при банкротстве, узнайте по ссылке.

Значительное влияние на чистую прибыль оказывают разнообразные доходы и расходы, не связанные с основной деятельностью фирмы. К примеру, сдача в аренду неиспользуемых площадей или оборудования может принести неплохой дополнительный доход и положительно сказаться на показателе чистой прибыли. Чистая прибыль возрастет, если реализовать активы компании, не используемые в ее деятельности.

При этом не стоит забывать о необходимости постоянного контроля за составом и величиной прочих расходов — при их росте чистая прибыль снижается. Например, чистая прибыль может снизиться в результате чрезмерного расходования денег на благотворительность и в иных аналогичных случаях.

Как расходы на благотворительность отразить в бухучете, расскажем в этом материале.

.

Валовая прибыль

Валовая прибыль компании рассчитывается по формуле:

доходы от продажи продукции (выручка) – расходы на производство (себестоимость) = валовая прибыль

Нельзя допускать, чтобы валовая прибыль была отрицательной или равной нулю. Это сигнал к тому, что необходимо пересмотреть весь процесс производства товаров. Эффективное производство, приносящее валовую прибыль, это первая ступень на пути к успешному бизнесу, который будет приносить деньги. Без валовой прибыли компанию не спасёт ни менеджмент, ни самая грамотная реклама.

В расходы обычно включают заработную плату сотрудникам, аренду помещения, коммунальные услуги, закупку материалов для производства или закупочную стоимость самого товара, если речь не о производстве.

class=»stk-reset stk-theme_40874__separator_basic_divider stk-theme_40874__mb_05″>

Зачем нужно рассчитывать чистую прибыль

Чистая прибыль помогает измерить эффективность работы всей компании в целом. Параметр нужен для разных целей внешних и внутренних пользователей:

  • Инвесторы оценивают привлекательность бизнеса для вложения средств. Предварительно они анализируют размеры дохода и динамику его изменений. Фирмы, способные давать большую доходность считаются высокорентабельными.
  • Кредиторы оценивают кредитоспособность организации, которая определяется, исходя из величины и динамики дохода. От этих показателей зависит платежеспособность организации в принципе, а деньги считаются самым ликвидным активом. Чем больше свободный капитал организации после всех выплат, тем проще она рассчитается по кредитам.
  • Владельцы/акционеры оценивают эффективность работы компании. Для них важна доходность, показывающая результат развития. Далее акционеры смогут выходить на новые рынки, что также положительно скажется на размерах чистой прибыли.
  • Поставщики оценивают стабильность работы компании. Показатель дохода для них является гарантом надежности. Они будут больше надеяться на организацию, вовремя расплачивающуюся со счетами.
  • Топ-менеджеры могут выстроить стратегию дальнейших действий для развития организации в финансовом плане. Также они распределяют отчисления в фонды разных типов.

%colored_text_box=5%

Динамика прибыли

При анализе и планировании важно наблюдать все формы прибыли в динамике. Для хорошего и стабильного роста бизнеса нужна правильная динамика между выручкой, валовой прибылью, прибылью от продаж и чистой прибылью. При благоприятном для бизнеса раскладе быстрее и интенсивнее всего растет чистая прибыль. На втором месте по темпам роста должна быть прибыль от продаж, на третьем — валовая, на четвертом — выручка. Если эта последовательность не соблюдается, то по мере роста бизнеса чистая прибыль может сокращаться. Чтобы поймать эту “поломку” и, более того, чтобы ее не допустить, предприниматель должен рассматривать такой показатель, как рентабельность предприятия. 

Как посчитать чистую прибыль?

Вопрос, как рассчитать чистую прибыль компании, встает перед каждым коммерсантом. Самый распространенный алгоритм расчета чистой прибыли — построчное заполнение ОФР, итоговой строкой которого является показатель чистой прибыли.

Схематично формулу расчета чистой прибыли (ЧП) в упрощенном варианте можно представить в следующем виде:

ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,

где:

В — выручка;

СС — себестоимость продаж;

УР и КР — управленческие и коммерческие расходы;

ПД и ПР — прочие доходы и расходы;

НП — налог на прибыль.

В строках ОФР это выглядит следующим образом:

Стр. 2400 = стр. 2110 – стр. 2120 – стр. 2210 – стр. 2220 + стр. 2310 + стр. 2320 – стр. 2330 + стр. 2340 – стр. 2350 – стр. 2410 ± стр. 2430 ± стр. 2450 ± стр. 2460.

Более подробная информация о формировании строки 2400 отчета о финансовых результатах, в том числе расчетный пример, есть в системе КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Расчет чистой прибыли начинается с определения выручки (В) и себестоимости продаж (СС). Это основные исходные показатели для расчета чистой прибыли.

Формулу расчета валовой прибыли узнайте здесь.

Затем полученная разница корректируется на величину коммерческих (КР) и управленческих (УР) расходов, которые компания понесла за тот же период.

О коммерческих расходах подробнее узнайте из материала «Бухгалтерские проводки на коммерческие расходы».

В результате несложных математических действий с этими показателями выявляется прибыль от продаж (строка 2200 ОФР). Затем в целях расчета чистой прибыли показатель прибыли от продаж претерпевает дальнейшие уточнения: его увеличивают на сумму прочих доходов (ПД) и уменьшают на величину прочих расходов (ПР).

Что включают в прочие доходы, расскажем в этой публикации .

После таких действий определяется еще один вид прибыли — прибыль до налогообложения (строка 2300 ОФР). Ее также уточняют, чтобы получить показатель чистой прибыли: из нее вычитают сумму текущего налога на прибыль и учитывают влияние изменений отложенных налоговых обязательств (ОНО), отложенных налоговых активов (ОНА) и прочее влияние, не нашедшее отражение в предыдущих строках ОФР.

В результате перечисленных корректировок и уточнений определяется чистая прибыль компании. Расчеты чистой прибыли возможны за любой период работы: смену, сутки, неделю, декаду, месяц и т. д. Главное, чтобы все участвующие в расчете чистой прибыли показатели были рассчитаны за один и тот же период времени.

О том, каким еще способом определяется чистая прибыль, расскажем в следующем разделе.

Рентабельность: как понять, насколько успешен бизнес и где он проседает

Для всех показателей, которые Максим посчитал, есть ещё один показатель — рентабельность. Её вычисляют как соотношение финансового показателя и выручки. Чем процент выше, тем лучше.

Рентабельность показывает, насколько эффективны затраты, которые нужны на текущем этапе. Например, рентабельность маржинального дохода показывает эффективность использования переменных затрат, а рентабельность операционной прибыли — эффективность использования производственных и косвенных затрат.

Сама по себе рентабельность ничего не говорит. У неё есть два основных сценария использования: сравнить себя с другими и следить за бизнесом. Вот как это работает:

Сравнить себя с другими. Если получится узнать рентабельность предпринимателя с похожим бизнесом, можно оценить, насколько хорошо у вас организованы процессы. Например, у Максима рентабельность маржинального дохода 57%, а в пекарне через квартал — 61%. Вероятно, там эффективнее работают с переменными затратами, например, закупают муку подешевле. Или продают выпечку дороже при тех же переменных затратах. В любом из этих случаев маржинальность продаж будет выше, чем у Максима.

Следить за бизнесом. Рентабельность показателей нужно отслеживать в динамике: сравнивать месяц с месяцем или квартал с кварталом. Допустим, в октябре рентабельность чистой прибыли упала. Максим смотрит и видит, что рентабельность маржинального дохода и валовой прибыли на том же уровне. Значит, проблемы с операционной прибылью и косвенными расходами — потратили больше обычного на рекламу или переплатили за бухгалтерию. Если в какой-то момент просядет чистая прибыль, можно по рентабельности показателей понять, где начались проблемы.

Чтобы найти рентабельность финансового показателя, надо разделить его на выручку.

Рентабельность маржинального дохода = Маржинальный доход / Выручка
Рентабельность валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка
Рентабельность операционной прибыли = Операционная прибыль / Выручка
Рентабельность чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка

У Максима получается так:

Рентабельность маржинального дохода = 370 000₽ / 648 000₽ = 57%
Рентабельность валовой прибыли = 82 000₽ / 648 000₽ = 13%
Рентабельность операционной прибыли = 74 000₽ / 648 000₽ = 11%
Рентабельность чистой прибыли = 19 600₽ / 648 000₽ = 3%

13% рентабельности валовой прибыли в вакууме — это не много и не мало. Для Максима важно следить за изменениями показателей месяц к месяцу — чтобы 13% либо сохранялись, либо росли. А если что-то пойдёт не так, проверка рентабельности всех показателей поможет быстро выявить проблемы.

Например, Максим решит что-то изменить в работе пекарни: найти нового бухгалтера и поставщиков, перевести пекарей на другую систему оплаты, запустить рекламу. В результате изменений рентабельность чистой прибыли может упасть, значит, бизнес начал работать менее эффективно. Если при этом рентабельность маржинального дохода и рентабельность валовой прибыли останутся на том же уровне, значит, проблемы не в производстве. Нужно посмотреть на косвенные и неоперационные затраты — рекламу, обучение персонала, налоги, амортизацию и кредиты — где-то на этом этапе ушло больше денег, чем планировали.

Но может быть и наоборот — снижение суммы закупок у новых поставщиков отразится на рентабельности маржинального дохода и как результат — на рентабельности бизнеса.

Вот, что получилось в итоге у Максима:

Выручка 648 000₽
Маржинальный доход 370 000₽
Рентабельность маржинального дохода 57%
Валовая прибыль 82 000₽
Рентабельность валовой прибыли 13%
Операционная прибыль 74 000₽
Рентабельность операционной прибыли 11%
Чистая прибыль >19 600₽
Рентабельность чистой прибыли 3%

Сделайте копию таблички и подставьте свои значения. Показатели и их рентабельность посчитаются автоматически.

19 600₽ — уже не ноль и не минус, экономика сходится, Максим не несёт убытки. Но это совсем не то, что он представлял себе, когда уходил с работы и брал кредит на запуск пекарни. Максим хочет от бизнеса больше: ему кажется, что и продавать можно лучше, и тратить поменьше.

Об этом поговорим в следующей статье «Как найти точку роста бизнеса».

Три ошибки в подборе ассортимента, из-за которых и прогореть недолго. Не делайте так Опубликовали 30 ноября 2021 года
Твитнуть

Поделиться

Отправить

Получайте раз в неделю подборку лучших статей

Подписаться

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с

политикой персональных данных

Узнавайте о новых статьях, как только они выйдут

Курс по финансовой грамотности

Деньги
21 ноября

Считаем деньги: как вовремя понять, что бизнес идёт не так хорошо, как кажется

Деньги · 8 June
Рассказываем, зачем предпринимателю разбираться в цифрах. Это первый материал в серии статей о финансовой грамотности.
Деньги
27 ноября

Где нажать, чтобы продавать больше? Ищем точку роста выручки

Деньги · 8 June
Владелец пекарни Максим хочет увеличить прибыль. Для этого он строит воронку продаж и ищет точку роста бизнеса. Это третий материал серии статей о финансовой грамотности.
Деньги
24 марта

Вложиться и не пожалеть: считаем эффективность рекламной кампании до её начала

Деньги · 8 June
Как просчитать эффект рекламы в бизнесе? Вместе с владельцем пекарни Максимом разбираемся, как это сделать. Это четвёртая статья из серии про финансовую грамотность.
Деньги
31 марта

Как выбрать, на чём сэкономить в первую очередь

Деньги · 8 June
Как понять, на чём имеет смысл экономить, а на чём — нет? С помощью таблиц разбираемся в этом вопросе вместе с владельцем пекарни Максимом. Это пятая статья цикла про финансовую грамотность.
Деньги
7 апреля

Пересыпали муки → заработали меньше: учимся контролировать эффективность производственных затрат

Деньги · 8 June
Как и зачем контролировать траты бизнеса на расходники, сотрудников, помещение, оборудование? На примере пекарни Максима разбираемся с постоянными и переменными затратами и маржинальным доходом.
Деньги
21 апреля

Точка безубыточности: сколько нужно продать, чтобы выбраться из минуса

Деньги · 8 June
Пять продаж в небольшом магазине за день — это, скорее всего, мало, затраты на аренду и выход продавца не отобьются. А сколько тогда нужно продавать, чтобы выйти из минуса в прибыль? На примере пекарни разбираемся, что такое точка безубыточности и как её рассчитать.
Деньги
28 апреля

Сколько вы зарабатываете: составляем финансовый прогноз на год

Деньги · 8 June
85 000₽ чистой прибыли в месяц не обязательно превратятся в миллион за год. Ремонт осенью или снижение спроса в июле — и прибыль просядет. Давайте посчитаем, сколько вы на самом деле заработаете за год и как изменения в бизнесе повлияют на этот результат.
Деньги
12 мая

Чьи деньги у вас на счёте?

Деньги · 8 June
Деньги на счёте ≠ выручка. Часть вашей выручки может быть ещё на счетах клиентов, а часть средств на вашем — уже не вашими деньгами. Разберёмся, как найти свои деньги на счёте и случайно не потратить чужие.

Получайте раз в неделю подборку лучших статей

Подписаться

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с

политикой персональных данных

Узнавайте о новых статьях, как только они выйдут

Жиза — онлайн-журнал Эвотора о малом бизнесе.
Рассказываем о реальном опыте предпринимателей:
правда, жизненность, драйв и приключения

@ Жиза 2022

Карта сайта

Истории
Законы
Провалы
Деньги
Польза

Чистая прибыль: определение

Прибыль – экономическая категория, выражающая конечный результат хозяйственной деятельности отдельной компании или отрасли в целом. Чистая прибыль – это разность между выручкой и общими расходами предприятия (используются показатели за определенный период). Во время ее определения учитываются все затраты компании за отчетный период. Иными словами, что такое чистая прибыль – это показатель, с помощью которого можно увидеть, сколько денег приносит бизнес.

По величине чистой прибыли можно судить о коммерческом успехе предпринимательской деятельности. Ее можно представить и в денежном выражении, и в процентах к другим величинам, например, сумме вложений, валовому доходу и пр. Предприниматель должен считать прибыль предприятия, если желает знать, стоит ли его проект вложенных усилий. Процентное отношение прибыли к капитализации больше интересует инвесторов.

Чистая выручка считается и в том случае, когда есть необходимость определить рентабельность микроэкономических процессов, производственных издержек и прочих показателей. Для любого бизнеса очень важно определить сумму прибыли, поскольку она служит ориентиром при составлении промежуточных планов по развитию производства, реализации, снабжения, складирования, транспортировки и пр.

Доходы зависят от таких факторов, как:

  • выручка-нетто, то есть объем прибыли, полученной от прямых продаж;
  • себестоимость реализованной продукции – суммарные затраты на производство товара или услуги. (издержки на сырье и материалы, оплата энергоресурсов, зарплата производственного персонала, социальные отчисления и т. п.);
  • коммерческие затраты – расходы на хранение и реализацию готовой продукции, ее упаковку, рекламу, транспортировку;
  • управленческие затраты – на содержание непроизводственных помещений, офисного оборудования для маркетинговых и финансовых отделов, зарплату административного персонала и т. п.

В меньшей степени финансовый результат любого бизнеса зависит от:

  • операционных расходов или доходов, складывающихся из оплат или поступлений, которые производятся компанией в процессе ее деятельности, но не связаны непосредственно с производством (дивиденды, арендные платежи и т. п.);
  • внереализационных расходов или доходов, которые не относятся к реализации, но и не учитываются в составе иных операций (проценты по займам, пени, штрафы, неустойки, убытки или прибыли прошлых лет и пр.)

Предприниматель может влиять на первую группу факторов, и при необходимости изменять их. На внешние факторы, зависящие от состояния рынка, он повлиять никак не сможет.

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Об эффективности бизнеса можно точно судить, зная лишь величину чистой прибыли за отчетный период. Но важно еще и проанализировать этот показатель. Цель – определение факторов и причинно-следственных связей между показателями, влияющими на формирование чистого дохода.

На практике применяют следующие методы анализа:

  • факторный;
  • статистический.

Эти виды являются антагонистами. При использовании факторного анализа делается акцент на определении факторов, оказывающих наибольшее влияние на формирование чистой прибыли. В основу статистического метода входит изучение видоизменений чистого дохода по отчетным периодам.

Факторный анализ чистой прибыли

Все основные статьи формирования чистого дохода присутствуют в формуле, используемой для его расчета. Следует отметить, что в чистую прибыль входит сумма выручки, прочих доходов, расходов и налогов. Чтобы оценить влияние всех факторов на прибыль, необходимо определить их абсолютные и относительные изменения за отчетный период. На основании результатов анализа делаются выводы о том:

  • как изменились факторы за отчетный период;
  • какой именно фактор оказал максимальное влияние на чистую прибыль.

Статистический метод анализа чистой прибыли

При использовании метода все числовые данные рассматривают в различной последовательности, что обеспечивает максимальную эффективность прогнозирования. Могут применяться линейный, логарифмический, экспоненциальный и прочие методы работы с данными.

Чистую прибыль не только анализируют, но еще и сравнивают с такими показателями, как выручка и чистые активы. Первый показатель отражает производственный и реализационный результат, а второй – его финансовую устойчивость.

На основе сравнения делаются следующие выводы:

  • чем больше в полученном результате доля выручки и меньше прочих доходов/расходов, тем продуктивнее построена коммерческая деятельность предприятия;
  • если доля операционных доходов выше выручки и она продолжает увеличиваться, то можно считать, что имеются сбои в механизме управления предприятием, и оно существует лишь за счет случайных поступлений.

.

Чистая прибыль

Чистая прибыль — то, что остаётся после уплаты налога на прибыль. Именно её используют для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, а также реинвестируют в производство.

Формула расчёта чистой прибыли предприятия:

прибыль до налогообложения – налог на прибыль = чистая прибыль

class=»stk-reset stk-theme_40874__separator_basic_divider stk-theme_40874__mb_05″>

.

Прибыль от продаж

Формула прибыли от продаж выглядит так:

валовая прибыль – расходы на хранение и продажу продукции (коммерческие расходы) – расходы на управление компанией (управленческие расходы) = прибыль от продаж

Эта величина показывает, насколько эффективна деятельность компании по продаже товаров. В отличие от валовой прибыли, отрицательную прибыль от продаж легко исправить наращиванием объёмов производства (при сохранении коммерческих расходов на том же уровне или их сокращении). Это называется эффект масштаба.

class=»stk-reset stk-theme_40874__separator_basic_divider stk-theme_40874__mb_05″>

Уровень пятый. Чистая прибыль

Чистая прибыль — это итоговый финансовый результат бизнеса, деньги, которые предприниматель оставляет себе.

Чтобы получить чистую прибыль, придётся разобраться с оставшимися затратами — неоперационными.

Неоперационные — это налоги, платежи по кредиту и амортизация. Они показывают, сколько стоит заниматься бизнесом: сколько Максиму нужно платить государству и кредиторам за возможность печь и продавать хлеб.

Если бы у Максима оставалось 74 000₽, это всё ещё было бы выгоднее, чем работа пекаря. Но неоперационные расходы резво съедают остаток:

Проценты по кредиту. Максим брал кредит на открытие пекарни и ежемесячно платит по нему 10 000₽. В качестве расходов из них учитываются только проценты — 1700₽. Выплата основной суммы кредита — другой финансовый поток, эти деньги пришли к нему в начале и теперь он их отдает. А вот чтобы выплатить проценты на кредит, деньги нужно заработать, то есть взять из выручки.

Налоги. Максим использует УСН Доходы. В месяц получается 648 000₽ * 6% = 38 800₽.

Амортизация. Год назад Максим потратил 500 000₽ на новую печь, морозильные камеры, тестомес и прочее оборудование для точки. Деньги он потратил сразу, но техника прослужит три года, так что Максим списывает стоимость постепенно — 500 000₽ / 36 месяцев = 13 900₽ в месяц.

Проценты по кредиту + Налоги + Амортизация = 1700 + 38 800 + 13 900 = 54 400₽.

Итого ещё 54 400₽ на неоперационные затраты. И вот только если вычесть их, получается чистая прибыль.

Чистая прибыль = Операционная прибыль − Неоперационные затраты

Чистая прибыль Максима = 74 000₽ − 54 400₽ = 19 600₽.

Наконец-то чистая прибыль. Вычли из операционной прибыли неоперационные затраты

Наконец-то чистая прибыль. Вычли из операционной прибыли неоперационные затраты

Виды прибыли

Кроме чистого дохода, выделяют еще несколько базовых видов прибыли, являющихся основанием для выстраивания стратегии развития предприятия. Это:

  • выручка;
  • валовая прибыль;
  • операционная;
  • маржинальная;
  • балансовая.

Выручка от продаж – это общая стоимость реализованной продукции.

Валовая прибыль рассчитывается по формуле:

Пв = В – Себ

Где:

  • Пв – валовая прибыль;
  • В – выручка от реализации продукции;
  • Себ – себестоимость продукции (показатель объединяет все расходы субъекта хозяйственной деятельности, как на производство своего товара, так и на его сбыт).

Следовательно, данная формула позволяет найти прибыль организации от реализации товара без учета прочих доходов/расходов и налогов на прибыль.

Операционную прибыль рассчитывают по формуле:

Поп = В – Себ – Роп – А

Где:

  • Поп – операционная прибыль;
  • В – выручка от реализации продукции;
  • Себ – себестоимость продукции (показатель объединяет все расходы субъекта хозяйственной деятельности, как на производство своего товара, так и на его сбыт).
  • Роп – операционные расходы;
  • А – амортизационные отчисления.

Определение операционной прибыли позволяет оценить финансовый результат предпринимательской деятельности с учетом воспроизводства основных средств.

Определить валовую и чистую прибыль невозможно без маржинальной разновидности доходов. Показатель особенно важен для оценки деятельности в малом бизнесе. Рассчитать прибыль можно по формуле: Пм = В – Рп (расходы переменного характера). Они появляются в процессе основной деятельности.

Главное преимущество маржинальной прибыли в том, что она позволяет быстро выявить продукцию, приносящую максимальный доход. Кроме того, она облегчает предпринимателю задачу по созданию плана, направленного на организацию дальнейшей деятельности.

Формула расчета чистой прибыли по балансу используется практически в конце всей цепочки вычислений. В балансе она отражается как разница между полученной выручкой и себестоимостью. Полная выручка – это прибыль от продаж готовой продукции и прочих доходов предприятия. При расчете балансовой прибыли не учитываются лишь суммы налогов на доходы.

.

Формула подсчета чистой прибыли

Для расчета чистой прибыли необходимо узнать несколько основных показателей о которых говорилось выше. Необходимое число получится при вычете расходов и налогов из общей суммы доходов. Классическая формула выглядит так:

ЧП = ФП + ОП + ВП — Н

  • ЧП здесь обозначает чистую прибыль;
  • ФП отображает финансовую прибыль, рассчитанную ранее;
  • ОП – операционную прибыль;
  • ВП – валовую прибыль;
  • Н – процент налога, установленный законодательством.

Пример подсчета чистой прибыли

В качестве примера расчета можно взять такие показатели:

Реализация продукции

2 000 000

Себестоимость продукции

1 000 000

Сдача в аренду имущества

150 000

Финансовые вложения

10 000

Доходы со вклада в ценные бумаги

300 000

Прочие затраты

280 000

Согласно этим данным валовых доход составит:

  • 2 000 000 — 1 000 000 = 1 000 000.

Финансовая прибыль равна:

  • 300 000 — 10 000 = 290 000.

Операционная прибыль:

  • 150 000 — 280 000 = -130 000.

Налоговый вычет:

  • (1 000 000 + 290 000 — 130 000) Х 20% = 232 000.

В таком случае чистая доходность предприятия составит:

  • 1 000 000 + 290 000 — 130 000 — 232 000 = 928 000.

Влияние основных показателей деятельности компании на чистую прибыль

Чистая прибыль является многокомпонентным показателем — это видно из состава ее расчетной формулы. При этом каждый участвующий в расчете параметр также сложносоставной. Например, выручка фирмы может подразделяться по разным направлениям деятельности или географическим сегментам, но весь ее объем должен найти свое отражение в формуле расчета чистой прибыли.  

О том, как связаны выручка и валовый доход фирмы, см. статью «Как правильно рассчитать валовый доход?».

Такой показатель, как себестоимость, в тех или иных компаниях может иметь различную структуру и по-разному влиять на чистую прибыль. Так, не стоит ожидать большой чистой прибыли, если на производимую компанией продукцию тратятся суммы, равные или превышающие объем полученной выручки (такое возможно при материалоемких или трудоемких производствах либо применении устаревших технологий).

Влияние на чистую прибыль коммерческих и управленческих расходов очевидно: они уменьшают ее. Величина такого уменьшения напрямую зависит от способности менеджмента компании рационально подходить к структуре и объемам данного вида издержек.

Однако даже при нулевой или отрицательной прибыли от продаж, на которую влияют перечисленные выше показатели, можно получить чистую прибыль. Это связано с тем, что, помимо прибыли от основной деятельности, фирма может зарабатывать дополнительный доход. Об этом речь пойдет в следующем разделе.

Уровень четвёртый. Операционная прибыль

Следующий уровень — операционная прибыль. Это количество денег, которое остаётся после затрат на производство и на содержание прочих бизнес-процессов.

Есть расходы, которые не связаны с работой конкретной пекарни. Это косвенные или административные затраты, которые относятся не к одной точке, а ко всему бизнесу. Косвенные затраты не изменятся, если появится новая точка.

Если вычесть из валовой прибыли косвенные расходы, останется операционная прибыль. Операционная прибыль показывает, насколько эффективно работает бизнес с учётом всех административных издержек, вроде рекламы и обучения персонала. Если операционная прибыль положительная, значит, бизнес-модель устойчивая и операционно бизнес в плюсе.

Если операционная прибыль положительная, значит, бизнес-модель устойчивая и операционно ваш бизнес в плюсе.

Операционная прибыль = Валовая прибыль − Косвенные затраты

Максим платит бухгалтеру 3000₽ за ведение отчётности и подачу документов в налоговую. Сейчас у Максима одна точка, но, если появится вторая, затраты на бухгалтерию не изменятся — те же 3000₽. Ещё однажды Максим отправлял пекарей на обучение и заплатил за это 20 000₽. Пробовал заказывать рекламу в Инстаграме и потратил на это ещё 15 000₽. Однажды обратился за консультацией к более опытному предпринимателю и заплатил за это ещё 5000₽. Затраты на бухгалтерию, обучение, рекламу и консалтинг — косвенные.

Чтобы учитывать всю выручку и следить за рентабельностью бизнеса, используйте дашборд в Личном кабинете Эвотора

При этом постоянных косвенных расходов у Максима немного — стабильна только бухгалтерия, это 3000₽ в месяц. Прочие расходы возникают редко, но Максим всё равно закладывает на непредвиденные затраты ещё 5000₽ в месяц. Итого 8000₽ в месяц.

Операционная прибыль Максима = 82 000₽ − 8000₽ = 74 000₽.

Четвёртый уровень — операционная прибыль. Вычли из валовой прибыли косвенные затраты

Четвёртый уровень — операционная прибыль. Вычли из валовой прибыли косвенные затраты

Уровень третий. Валовая прибыль

Валовая прибыль — деньги, которые остаются после вычета из маржинального дохода постоянных затрат. Валовая прибыль показывает, сколько денег остаётся в бизнесе после того, как предприниматель заплатил за производство и продажи.

С переменными расходами мы уже разобрались. Другая же часть издержек пекарни не зависит от оборота — аренда помещения, платежи за приложения для онлайн-кассы, зарплаты пекарям. Эти затраты называют постоянными: даже если пекарня не продаст ни одной булочки, их придётся заплатить в полном размере. Можно уточнить и сказать, что это постоянные затраты производства, потому что они связаны именно с производством выпечки.

Чтобы получить валовую прибыль, вычтем из маржинального дохода постоянные затраты производства.

Валовая прибыль = Маржинальный доход − Постоянные затраты производства

Есть другая формула, она даёт тот же результат, но соединяет в расчётах наши два этапа.

Если сложить переменные затраты производства и постоянные затраты производства, то получим производственные затраты. Это сумма денег, которые каждые месяц уходят на выпечку и продажу хлеба в целом. Если вычесть из выручки производственные затраты, то также получится валовая прибыль.

Валовая прибыль = Выручка − (Переменные затраты + Постоянные затраты производства) = Выручка − Производственные затраты

На зарплаты у Максима уходит 180 000₽ в месяц. На аренду, коммуналку и хозяйственные расходы — ещё 105 000₽. 3000₽ забирают приложения для онлайн-кассы. Итого ещё минус 288 000₽ в месяц.

Валовая прибыль Максима = 370 000₽ − 288 000₽ = 82 000₽.

Третий уровень — валовая прибыль. Вычли из маржинального дохода постоянные затраты

Третий уровень — валовая прибыль. Вычли из маржинального дохода постоянные затраты

Уровень второй. Маржинальный доход

Маржинальный доход — это деньги, которые остаются у Максима после вычета переменных расходов. Такие расходы зависят от объёма производства и продаж. Больше продали или произвели — больше потратили. Маржинальный доход показывает, сколько денег остаётся на покрытие фиксированных затрат и прибыль.

Большая часть переменных расходов — себестоимость выпечки. Её не слепили из воздуха: пришлось потратиться на муку, дрожжи, масло. Для булочек нужна начинка: сыр, повидло, ветчина. Больше испекли — больше израсходовали.

Часть расходов связаны с потерями и списаниями. Где-то пересыпали муки, просрочилась начинка, что-то не успели продать. Эти затраты тоже переменные — если ничего не печь, то и потерь не будет.

Есть часть расходов, связанных с продажами. Каждую булку нужно упаковать в бумажные пакеты. Часть клиентов платят картой, и банк берёт процент за эквайринг. Эти расходы зависят от количества произведённой и проданной выпечки. Больше продали — больше потратили. 

Чтобы посчитать маржинальный доход, вычтем из выручки переменные затраты:

Маржинальный доход = Выручка − Переменные затраты

Максим ежемесячно тратит несколько тонн муки и сотни килограмм начинки, выходит на 241 000₽. На потери закладывает ещё 32 000₽. Ещё около 5000₽ на эквайринг. Итого — 278 000₽.

Маржинальный доход Максима = 648 000₽ − 278 000₽ = 370 000₽. 

Оп, и 43% выручки уже нет. Но остаётся ещё 370 тысяч, что с ними? 

Для тех, у кого Эвотор

Чтобы посчитать переменные затраты, Максим залезает в товароучётку: смотрит, сколько за месяц потратил муки, масла и бумажных салфеток. Если у вас ещё нет товароучётки, выбирайте: для магазинов, для кафе и ресторанов.

Второй уровень — маржинальный доход. Вычли из выручки переменные затраты

Второй уровень — маржинальный доход. Вычли из выручки переменные затраты

.

Прибыль до налогообложения

Прибыль до налогообложения определяется по формуле:

прибыль от продаж + прочие доходы – прочие расходы = прибыль до налогообложения

Так называемые «прочие расходы и доходы» — это то, что не связано с основной деятельностью компании. Например, если компания занимается производством керамических изделий, то «прочими расходами» можно считать покупку дивана в зону отдыха для сотрудников. А «прочие доходы» — это, к примеру, процент от размещения свободных средств на депозитном счету.

class=»stk-reset stk-theme_40874__separator_basic_divider stk-theme_40874__mb_05″>

Источники

  • http://ZnayDelo.ru/biznes/kak-rasschitat-chistuyu-pribyl.html
  • https://nalog-nalog.ru/analiz_hozyajstvennoj_deyatelnosti_ahd/kak_rasschitat_chistuyu_pribyl_formula_rascheta/
  • https://sberbusiness.live/publications/kak-predprinimateliu-pravilno-schitat-pribyl
  • https://Unicom24.ru/articles/chistaya-pribyl
  • https://www.B-Kontur.ru/enquiry/306
  • https://zhiza.evotor.ru/v-kasse-dengi-est-a-predprinimatel-ne-zarabatyvaet-dlinnyj-put-ot-prodazh-do-chistoj-pribyli/
  • https://Delen.ru/nyuansy-biznesa/kak-rasschitat-chistuju-vyruchku.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Weebl.ru