Что такое бенефициар: определение, права и обязанности, бухгалтерские сведения

Содержание
  1. Определение понятия «бенефициар»
  2. Кто это по закону
  3. Кем является в организации
  4. Причины отнесения физлица к бенефициару
  5. Как идентифицировать бенефициарного владельца
  6. Термины, которые нужно разграничивать
  7. 5. Роль выгодоприобретателя при выплатах
  8. Права и обязанности
  9. Законодательная база
  10. Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя
  11. Как узнать бенефициаров
  12. Банковская гарантия: бенефициар и принципал
  13. Бенефициар и фактический владелец (юрлица или физического лица) — одно и то же?
  14. Ты узнаешь его из тысячи…По делам, по счетам, по голосу…
  15. Конечный бенефициар
  16. Особенности установления бенефициара
  17. Для юридического лица
  18. Пример
  19. Для физического лица
  20. Разница между бенефициаром и выгодоприобретателем
  21. Правила информирования юридическими лицами об их бенефициарных владельцах
  22. Какие бывают договора страхования
  23. Бенефициары и сведения о них
  24. Контролирующие лица
  25. Какова ваша реакция?
  26. Для чего бенефициары используют номинальных директоров
  27. Контролирующие лица и бенефициарные владельцы
  28. Ищи, кому выгодно. Как найти бенефициара

Определение понятия «бенефициар»

Бенефициар, или бенефициарий — это очень распространенные понятия в финансовой сфере. Термины обозначают получателя выгоды, которая может быть выражена в деньгах или чем-либо другом.

Бенефициар — это какой владелец с юридической точки зрения
Чтобы больше не путаться, что такое бенефициар, стоит немного углубиться в значения терминов

Кто это по закону

Согласно определению, данному в законодательстве, бенефициар – конечный получатель денег. В его роли выступает только физическое лицо. В сущности, бенефициаром является продавец товаров или услуг, являющихся предметом международного договора купли-продажи, экспортер. Также он может быть тем, в чью пользу открывается документарный аккредитив эмиссионным банком.

Выгодоприобретатель юридического лица – это субъект (юридическое или физическое лицо), получающий прибыль на основе долговых документов.

Объединяет эти 2 понятия то, что они оба извлекают доход от своего имущества.

Дополнительная информация! Бенефициару дано право управлять собственными активами, кроме того он имеет долю равную или выше 25 %.

В противовес ему выгодоприобретатель лишен этой возможности или его часть составляет менее 25 %.

Бенефициар — это какой владелец с юридической точки зрения
Бенефициаром может стать физлицо

Кем является в организации

В рамках организации бенефициарами могут быть признаны:

  • Арендодатели, которые сдают собственное имущество во временное пользование за определенную плату.
  • Указанные в завещании наследники в качестве лиц, имеющих право на получение активов в собственность или управление.
  • Субъекты, перенаправившие в руки доверенных лиц свое имущество и финансы с целью получения прибыли.
  • Обладатели банковских счетов (иначе конечные бенефициарные владельцы).
  • Получатели выплат по договорам страхования.
  • Владельцы документарных аккредитивов.
  • Реальные владельцы организаций (по-другому конечные бенефициары).

Бенефициар — это какой владелец с юридической точки зрения
К бенефициарам относят большой круг лиц

Чтобы не было путаницы относительно персоны конечного бенефициара: что это и какие они бывают, следует сразу сказать, что данное понятие имеет два значения:

  • Конечный бенефициарный владелец – это лицо, контролирующее (косвенно и напрямую) управление над активами и деньгами, находящимися на счете в банке. Так же он имеет право совершать операции по нему. Однако если кто-то по его указанию совершает эти действия, то он и становится конечным бенефициаром.
  • Конечный бенефициар – это реальный владелец компании, который получает прибыль от деятельности предприятия в виде денег или иной выгоды от обладания фирмой. Это физическое лицо, являющееся собственником напрямую или благодаря участию в других организациях.

Структуры, которые ведут операции с денежными средствами и имуществом, должны идентифицировать бенефициарных владельцев, обновлять о них данные и предоставлять сведения по требованиям уполномоченных органов.

Обратите внимание! Если бенефициарный владелец не установлен, его права могут передаться единоличному исполнительному органу компании. У индивидуальных предпринимателей согласно 115 ФЗ бенефициаром зачастую является сам предприниматель.

Причины отнесения физлица к бенефициару

Согласно ФЗ № 115 бенефициар — это лицо, которое прямо или косвенно (посредством третьей стороны) владеет (или обладает 25 % – ной долей в капитале) юридическим лицом либо контролирует его действия. Данный закон не раскрывает алгоритм действий по определению процентного участия физического лица в уставняке предприятия. Определение косвенного присутствия в имуществе компании на практике вызывает сложности, в то время как выявление прямого участия в капитале не представляется затруднительным.

На основании п. 3 ст. 105.2 НК РФ доля косвенного участия может определиться следующими способами в указанном порядке:

  1. Определение очередности участия одного предприятия в другом через прямое участие каждой предшествующей организации в каждой последующей организации в конкретной последовательности.
  2. Установление долей непосредственного участия каждой предшествующей компании в каждой последующей в определенной последовательности.
  3. Складываются произведения долей прямого участия одной организации в другой через участие каждой предшествующей фирмы в каждой последующей в конкретной последовательности.

На взгляд некоторых экспертов указанная схема аналогична той, что используется к примеру при установлении связи лиц с целью налогообложения.

Пример: физическое лицо имеет долю в 52 % в ЗАО «Астра», ЗАО «Астра» – владелец 65 % акций в ЗАО «Ромашка». Физлицо не присутствует напрямую в капитале ЗАО «Ромашка», поэтому его участие в имуществе этой организации считается косвенным. Рассчитывается оно следующим образом: 0,52 х 0,65 = 0,338 (33,8%). Исходя из этого отнесение физического лица к бенефициарному владельцу можно совершить при его превалирующем участии в капитале 25 % и более.

Как идентифицировать бенефициарного владельца

В ст. 3 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 № 115-ФЗ бенефициарным владельцем признаётся любой, кто владеет капиталом, превышающим 25% от всего капитала компании, или лицо, которое контролирует все процессы и решения внутри юридического лица. При этом бенефициар не обязательно будет фигурировать в документах компании как владелец. Он может вообще нигде не упоминаться, но фактически компания или крупная её доля будет принадлежать ему.

Законодательство обязывает все организации в РФ указывать своих владельцев и обновлять эту информацию раз в год. В частности, информация о конечных бенефициарах должна содержаться в финансовой отчётности публичных компаний, с которой можно ознакомиться в открытом доступе на сайте организации или на специальных ресурсах.

—-

В финансовых документах инвесторы часто находят не только бенефициарных владельцев, но и более интересные данные, которые используют для фундаментального анализа ценных бумаг и компаний-эмитентов. О том, где посмотреть отчётность компаний, читайте в «Открытом журнале».

Коротко о главном

Еженедельная рассылка с лучшими материалами «Открытого журнала»

Подписаться

ИнвестицииАнтон ГеласимовРедактор

#инвестиции

Откройте счёт прямо сейчас

Без минимальной суммы, платы за обслуживание и скрытых комиссий

Открыть счётВам также может понравитьсяЧто такое операционная прибыль?Что такое CAPEXЧто такое Free-floatЧто такое паттерн в трейдингеЧто такое диверсификация рисков и зачем она нужнаЧто такое депозитарные распискиБольше интересных материалов

Термины, которые нужно разграничивать

Кто такой бенефициар? Бенефициарами становятся как физические лица, так и организации. В страховых компаниях им является лицо, имеющее право на получение выплаты. Это может быть не только владелец застрахованного имущества. Получить денежные средства вправе к примеру банк. В этом случае бенефициаром выступает кредитная организация.

Бенефициар — это какой владелец с юридической точки зрения
Обсуждаемый термин широко используется в страховом деле

При страховании жизни таковым считается не только застрахованное лицо, но и супруг с наследником.

В сфере кредитования также бенефициаром может выступать банк. Здесь данный механизм имеет название банковской гарантии.

Между 3 сторонами (финансовым учреждением, заемщиком и страховой компанией) заключается соглашение, согласно которому первый в случае наступления неблагоприятных событий у второго получает выплату от третьего. При применении такой практики снижается уровень различных рисков, связанных с невыплатой долга по причине возникновения несчастных случаев и других обстоятельств у заемщика.

Важно! Определения бенефициара и бенефициарного владельца имеют разный смысл. Первый извлекает прибыль фирмы. Бенефициарный владелец — это лицо напрямую или косвенно воздействующее на работу компании, может руководить ею и получать доход. Государственные органы пытаются узнать все именно о бенефициарных владельцах компании.

Термин «бенефициарный владелец» обозначен в законе достаточно конкретно. Это субъект, имеющий фактическую власть при принятии решений в организации за счет обладания долями в уставном капитале более 25 %. Его ключевые действия могут осуществляться напрямую или косвенно посредством третьих лиц. В качестве примера можно сказать, что к ним относят учредителей предприятий, держателей крупных пакетов акций (в акционерных обществах), а также участников, имеющих большую долю капитала организации.

5. Роль выгодоприобретателя при выплатах

Если наступило страховое событие, оговоренное в полисе, то страховую выплату получает выгодоприобретатель. При этом выгодоприобретатель может и не быть бенефициаром, то есть владельцем имущества, например, если страхуется ипотека.

Или вот еще пример: супруг застраховал свою жизнь, и при наступлении страхового события выгодоприобретателем будет супруга, но бенефициаром тут является все же супруг. Подробнее о страховании жизни и здоровья читайте здесь.

В наследственных делах круг бенефициаров определяется волей наследодателя. Таким образом, лица, указанные в завещании, или претендующие на наследство согласно закону, будут являться выгодоприобретателями в деле наследования.

Права и обязанности

Бенефициар обладает определенными правами и несет конкретные обязанности, установленные законом и договорными обязательствами. Государство будет защищать его интересы только в случае, если он официально зарегистрировал свой статус в той или иной организации.

Бенефициар — это какой владелец с юридической точки зрения
Полномочия бенефициара намного шире чем у руководителя фирмы

Обратите внимание! Многие путают обязанности генерального директора с СКЗИ и бенефициара.

Например такие функции, как контроль за выполнением кредиторских обязательств, управление финансовой и хозяйственной деятельностью предприятия, обеспечение сохранности имущества фирмы, защита интересов компании в суде, утверждение штатного расписания и должностных инструкций возложены не на бенефициара, а на директора предприятия – наемное лицо.

В перечень прав бенефициара входят:

  • Назначение, контролирование, увольнение генерального директора.
  • Распоряжение долей предприятия (право полностью или частично продавать часть организации другим акционерам или третьим лицам по своему усмотрению, без согласия других членов совета директоров или иного высшего органа управления).
  • Получение дохода соразмерно своей доле в имуществе предприятия.
  • Участие в совете директоров.
  • Голосование за те или иные решения.

Важно! Самое главное право бенефициара — это назначение гендиректора и контроль за его деятельностью.

К его обязанностям относятся:

  • Становление на учет в государственных органах.
  • Уплата налога в качестве бенефициара организации.
  • Предоставление данных о себе и предприятии.

Как видно из перечисленного, статусы обсуждаемых лиц в компании совершенно разные.

Законодательная база

Термин «бенефициар» дан в ФЗ №115 (абзац 13 статья 3). Закон этот регулирует область противодействия отмыванию средств. ФЗ №115 обязывает финансовые учреждения устанавливать бенефициарных владельцев. Там же даны критерии для их выявления. Поправка к ФЗ дана в законе №215. В положении содержатся нюансы обнародования соответствующих сведений ЮЛ. ФЗ обязывает юридических лиц заносить в базы данных информацию о бенефициарах. Сведения должны обновляться раз в год.

Есть ли у некоммерческой организации бенефициарный владелец ?

Определение бенефициаров позволяет увеличить «прозрачность» работы фирм, предотвратить легализацию доходов, добытых преступным путем. Отношения с этими лицами регулируются Положением ЦБ №499. Это Положение содержит следующую информацию:

  • Критерии установления бенефициаров.
  • Перечень документов для определения скрытых владельцев.
  • Правила ведения досье.
  • Прочие пункты.

Дополнительная информация раскрывается в письмах Центробанка. Эти письма содержат различные пояснения, разбор исключительных случаев.

Чем отличается бенефициар от выгодоприобретателя

Термином «выгодоприобретатель» обозначается лицо, получающее доход от какого-либо актива. Бенефициар, собственно, имеет ту же цель. Владея предприятием или его долей, он прилагает усилия к получению прибыли. В чем разница? Она есть, и существенная. Каждый человек, имеющий свою пользу от коммерческой деятельности – выгодоприобретатель. Отличие от бенефициара в том, что последний обладает реальной возможностью управлять процессом получения прибыли, вмешиваться в него, контролировать и осуществлять управляющие воздействия. Это право даёт ему доля в капитале (не менее четверти, как уже писалось выше). Обычный выгодоприобретатель лишён этой власти.

Как узнать бенефициаров

В реальной жизни информация о бенефициарах может по разным причинам составлять коммерческий секрет, однако государство, получая от собственников эти сведения, сохраняет их в тайне.

Бывает, что бенефициаров просто нет, и быть по определению не может, как и выгодоприобретателей, например, в благотворительной или некоммерческой организации.

Иностранные фирмы и их филиалы обязаны вести реестр бенефициаров. При выполнении законных требований, проблем с тем, как определить владельца компании, у госорганов возникать не должно.

Гражданский кодекс содержит статьи об ответственности за искажение предоставляемых сведений, предусматривающие строгие штрафные санкции, а в отношении денежных средств криминального происхождения применяются виды уголовного наказания. У проверяющих органов достаточно средств и возможностей, чтобы выяснить, является ли генеральный директор бенефициарным владельцем, или управляет предприятием кто-то другой.

Ниже в статье приведен образец заполнения таблицы, в которую предприниматели обязуются ежегодно указывать бенефициаров и в случае изменений, отражать их.

Банковская гарантия: бенефициар и принципал

В кредитовании термин бенефициар применяется в сфере выдачи банковской гарантии. Там фигурирует два лица – бенефициар и принципал. Они являются противоположностями: бенефициар – кредитор, то есть выгодополучатель, а принципал – заемщик. За неисполнение обязательств со стороны принципала, на себя обязательства берет третья сторона – банк-гарант принципала.

То есть, между принципалов и бенефициаром заключается контракт на предоставления кредита принципалу. Он обращается в свой банк, с просьбой выдать ему гарантию, в отношении выданного кредита. И если кредитная организация решает удовлетворить эту просьбу, то этот банк принимает на себя обязательство погасить задолженность и проценты своего клиента, если он будет не в состоянии уплатить эту сумму.

При этом существует и четырехсторонняя форма сделки, при которой, банк принципала предоставляет свою гарантию кредитной организации бенефициара которая, в свою очередь, предоставляет своему клиенту гарантию от своего имени.

Наличие посредника увеличивает стоимость гарантии, но при этом и повышает надежность всей операции, потому что теперь существует два банка, которые имеют прямые или косвенные обязательства перед бенефициаром. Именно благодаря этому, риск неуплаты снижается до минимума.

Банковская гарантия заключается для:

  • Гарантированного исполнения обязательств;
  • Осуществления платежей в конкретных ситуациях;
  • Исполнения работ по государственным и коммерческим контрактам;
  • Перемещения товара через таможню.

Но несмотря на то, что номинально, гарантия является банковской, на территории Российской Федерации, по заявлению принципала в роли Гаранта может выступать как юридическое лицо, так и страховая компания. Юридическое лицо берет на себя обязательство, рассчитаться по долгам принципала в случае неуплаты им самим суммы основного долга и процентов бенефициару.

Согласно Российскому законодательству, выдача гарантий относится к перечню банковских операций. Но мировая практика говорит о том, что сужение спектра юридических лиц, которые предоставляют гарантийные услуги может снизить популярность этого инструмента, как обеспечения возвратности кредита.

Благодаря чему, операции по которым будет использоваться этот инструмент, как способ диверсификации рисков, значительно упадет, что может привести к увеличению мошенничества как со стороны банков, так и юридических лиц-принципалов.

Но при этом, если страховая компания выполнит услугу из перечня банковских, то по закону ей положено взыскание или полный отзыв лицензии. И это несмотря на то, что вся сущность страховых компаний подразумевает проведение подобных операций. Ведь именно страховые должны снижать риски неуплаты, путем выставления гарантий (страховки) и последующих выплат, если принципал не выплатил деньги (произошел страховой случай).

В таких условиях, банки выступают своеобразными монополистами на предоставление услуги банковской гарантии. Выгода банка-гаранта может составлять от 2 до 10% от суммы, которая должна будет быть уплачена, если клиент не исполнит свои обязательства. При этом все расходы ложатся на сторону принципала, ведь это ему требуется дополнительное обеспечение, для того, чтобы получить заем или обеспечить свои обязательства перед бенефициаром.

То есть бенефициаром в привычном понимании этого слова, в банковской гарантии является сам гарант, ведь это он получает прибыль от заключения договора гарантии. Также бенефициаром можно называть и кредитора, который получает дополнительную гарантию возврата денежных средств — т. е. дополнительную прибыль.

Бенефициар и фактический владелец (юрлица или физического лица) — одно и то же?

Понятие «фактический собственник» на уровне законодательства РФ, в свою очередь, не закреплено. В некоторых источниках права оно приводится в том же контексте, что и термин «бенефициарный владелец» (например, в письме Минфина РФ от 09.04.2014 № 03-00-РЗ/16236). Можно ли в связи с этим их отождествлять?

В принципе, это правомерно, и повод тому дает определение бенефициарного владельца, приведенное в законе № 115-ФЗ. В данном нормативном акте сказано, что бенефициар может соответствовать лицу, имеющему возможности влиять на решения, принимаемые юрлицом (даже несмотря на то, что ему, возможно, не принадлежат какие-либо доли в уставном капитале фирмы).

Вполне допустимо именовать «фактическим владельцем» человека, который по тем или иным основаниям является бенефициарным владельцем физлица. Более того, в данном случае правомерно говорить о некоторой «чистой форме» фактического владения, поскольку законодательством не предусмотрено выделение уставного капитала физлица. Например, бенефициарным (фактическим) владельцем физлица можно назвать получателя средств, указанного физлицом в своем завещании.

Таким образом, статус бенефициарного владельца — это юридическая категория, которая может отождествляться с понятием «фактический владелец», и лучше всего данное отождествление применять в контексте контроля за действиями юрлица или над физлицом. В контексте владения уставным капиталом юрлица лучше применять только термин «бенефициарный владелец».

Ты узнаешь его из тысячи…По делам, по счетам, по голосу…

Любое юридическое лицо обязано знать своих бенефициаров. И представлять по запросу налогового органа и Росфинмониторинга документально подтвержденную информацию о своих бенефициарных владельцах или принятых мерах по поиску сведений о них.

Эта обязанность закреплена статьей 6 закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Даже если вы понимаете, что к финансированию терроризма вы не имеете никакого отношения, – воздействие этого закона вы точно уже ощущаете на себе. Например, в виде банковского контроля. Ссылаясь на этот закон банки вторгаются в нашу личную жизнь, запрашивая сведения о законности поступлений на счет, обоснованности платежей и снятия наличных.

В определении закона 115-ФЗ, бенефициарный владелец- это физическое лицо, который в конечном счете – как непосредственно напрямую, так и через цепочку звеньев — владеет или осуществляет контроль над юрлицом, или физическое лицо, от имени которого проводится сделка. Он может владеть прямо или косвенно долей более 25% в уставном капитале компании. Но это необязательно. Реальный собственник может ни юридически, ни финансово не влиять на работу компании, и находиться в тени. Но номинальные сотрудники управляют компанией четко по его указаниям.

Реально владеть собственностью компании может и несколько фактических владельцев – бенефициаров.

Не реже одного раза в год компании обязаны обновлять информацию о своих бенефициарах и хранить эти данные в течении 5 лет.

За непредставление информации по установлению своих бенефициарных владельцах или о принятых мерах по их установлению статье 14.25.1 КоАП предусмотрена ответственность – в виде административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 40 000 рублей, на юридических лиц – от 100 000 до 500 000 рублей. В том числе за то, что организация не предприняла всех возможных усилий по установлению своих бенефициаров. Размер штрафа — по протоколу налогового органа — определяет суд.

Конечный бенефициар

Кто такой конечный бенефициар? Как говорилось выше, конечным бенефициаром называется физическое лицо, являющееся собственником компании, наделенное всеми полномочиями владельца, и получающее выгоду от ее деятельности. Он вправе влиять на фирму как напрямую, так и косвенно через права владения другими предприятиями. Даже если юридически компанией владеет одно лицо, фактические права могут быть у другого. В некоторых случаях, когда конечный бенефициар неизвестен, предприятие управляется доверенными лицами, а реальный собственник бизнеса находится в тени.

Бенефициар — это какой владелец с юридической точки зрения
Часто госорганам сложно вычислить реального хозяина фирмы

Особенности установления бенефициара

Следует разделять подходы в определении бенефициара для физических и юридических лиц.

Для юридического лица

Бенефициаром юридического лица  выступает либо один, либо несколько фактических собственников организации, которые имеют право оказывать прямое или косвенное воздействие на компанию. Это воздействие может быть как прямым, так и косвенным.

Сложность выявления бенефициаров утяжеляется тем, что сведения о них могут быть не указаны в документах компании. Или же может быть занижено их официальное участие в ее деятельности. Их личность устанавливается сотрудниками банка и может быть известна только им и коммерческим агентам.

Некоторые компании стараются не разглашать информацию о своих бенефициарах, к примеру, в следующих случаях:

  • при использовании оффшоров;
  • при оптимизации налогообложения и уклонении от уплаты налогов;
  • при легализации средств, которые были получены криминальным путем.

Голос бенефициара юридического лица является доминирующим в решении ряда ключевых вопросов деятельности организации, таких, как: распределение прибыли, участие в инвестиционных проектах.  В этих целях бенефициар имеет право участвовать в собрании акционеров компании.

Для того, чтобы обеспечить участие бенефициара в управлении компанией и максимально сокрыть сведения о его личности, применяются всевозможные схемы оформления собственности и правоустанавливающей документации.

В качестве примера приведем следующую ситуацию – получение бенефициаром доступа к счетам организации по доверенности, которая выдается «подставным» директором. Бенефициар обладает собственностью посредством акций на предъявителя. Это может также осуществляться с помощью лиц, которые выполняют функции номинальных владельцев акций.

Пример

Приведем пример определения конечного бенефициара юридического лица.

Так, недавно была обнародована информация о конечном бенефициаре концерна «Русал» и УК «Базовый элемент» – Олеге Дерипаске. Он был вынужден раскрыть сведения о структуре собственности данных компаний, испытывая давление международных инвесторов. Для этого Дерипаска был вынужден признать, что он является единственным владельцем указанных компаний.

В данном примере под «конечным бенефициаром» понимается единоличный собственник компании, т.е. Олег Дерипаска. Он может владеть активами  компаний напрямую, или косвенным образом, т.е. через какие-то сторонние структуры.

Для физического лица

Установление сведений о бенефициарах физических лиц затруднено по многим причинам. Это, помимо прочего, объясняется тем, что клиенты не раскрывают данную информацию умышленно, либо неумышленно.

При этом выявление бенефициаров юридических лиц является более простым благодаря наличию в арсенале кредитных учреждений таких информационных порталов, как СПАРК или «Коммерсантъ КАРТОТЕКА», в которых можно найти данные сведения.

Для информации: необходимость установления бенефициара физического лица предусмотрена стандартами международных организаций. Это не только «прихоть» российского  уполномоченного органа.

Выделим возможных бенефициаров физического лица:

  • законный представитель данного субъекта;
  • попечитель.

Это, если не рассматривать варианты, носящие криминальный подтекст. Здесь в качестве примера можно привести участие безработных, студентов или просто малообеспеченных людей в схемах по обналичиванию денег, которые участились в нашей стране.

С формальной точки зрения лица, которые их наняли, и будут являться бенефициарами данных клиентов — физических лиц. При этом данные бенефициары могут быть не выявлены банком.

Разница между бенефициаром и выгодоприобретателем

Объединяет выгодоприобретателя и бенефициара получение прибыли от организации.

Выгодоприобретателем называют и физическое лицо, и организацию, а конечным бенефициаром – исключительно физическое. Главным их отличием является то, что бенефициар владеет 25 % акций предприятия и контролирует его работу, а выгодоприобретатель лишь извлекает доход от деятельности фирмы, и им может быть и лицо, владеющее даже 1 % акций.

Правила информирования юридическими лицами об их бенефициарных владельцах

Указанные правила установлены Постановлением Правительства РФ от 31.07.2017 № 913. Соответствующие информационные запросы от Росфинмониторинга или налоговой могут быть как электронными, так и бумажными. Их электронный вариант подается через операторов электронного документооборота (ЭДО) с обязательным использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Структура и формат цифрового запроса и такого же передаваемого ответного сообщения определяются надлежащим приказом ФНС, согласованным с Росфинмониторингом, на момент написания статьи он отсутствует. Образец бумажного запроса указанных выше органов определяется их приказами. Пока есть только соответствующий Приказ Росфинмониторинга от 13.11.2017 № 373.

В течение 5 рабочих дней после получения запроса ЮЛ предоставляет информацию о своих БВ в орган, который ее запросил. Информация предоставляется по состоянию на дату, обозначенную в запросе. При обнаружении ЮЛ неполноты, неточностей, ошибок в прежде предоставленных сведениях оно не позже трех рабочих дней со дня их обнаружения направляет надлежащую корректировку данных. Ответ на запрос также может быть цифровым. Тогда он направляется через оператора ЭДО или записывается на диск, флешку или карту памяти и снабжается сопроводительным бумажным письмом. Ответ также подписывается УКЭП руководителя ЮЛ либо его уполномоченного представителя.

Электронное сообщение принято с момента направления ЮЛ квитанции об этом.

Если ЮЛ не установило обязательные данные о своем БВ или они не переданы по запросу госорганов, нарушителя ждет штраф по ст. 14.25.1 КоАП :

  • 30 000–40 000 руб. — для должностных лиц;
  • 100 000–500 000 руб. — для ЮЛ.

Какие бывают договора страхования

В РФ различают три вида страховых договоров:

  • имущественные страхуют любое движимое, недвижимое имущество и ценности;
  • личные – по ним страхуют здоровье, жизнь и случаи, которые угрожают личности;
  • ответственности, например ОСАГО, когда страхуется ответственность перед другими лицами.

В каждом страховом договоре выделяют:

  • объект – это то, что страхуют, например, повреждение имущества или причинение вреда здоровью;
  • предмет договора – при личном страховании можно застраховать здоровье или жизнь;
  • страховые риски – при страховании имущества можно застраховаться от наводнения или пожара.

Если в договоре несколько объектов страхования и рисков, страховка будет стоить дороже, а регулярные взносы будут выше. Страховые компании не страхуют от всего и сразу. Каждый предмет, объект и риск должен быть указан отдельно.

Комплексные договора страхования могут включать одновременно несколько рисков, но их следует изучить очень внимательно. При возникновении страхового случая понадобится его доказать. Страховщик очень тщательно проверяет каждую ситуацию и, если какой-то риск не будет указан в полисе, в выплате страховой премии откажут. При этом неважно, кто получатель страховки – выгодоприобретатель или само застрахованное лицо.

Бенефициары и сведения о них

Мы уже говорили, для чего могут потребоваться сведения о данных лицах. В последнее время добавился еще один момент, не менее важный, чем вышесказанные — предотвращение террористических операций и борьба с террористами.

Банковские структуры могут также потребовать нужные сведения, и компании обязаны их предоставить. А от банков эта информация поступает в Росфинмониторинг. Не делать этого банки не могут, потому что в противном случае на них могут наложить штраф до полумиллиона рублей. Это касается не только банков, а любых финансовых учреждений.

Некоторые компании, чтобы скрыть данные реального владельца, открывают счет на лицо, который наделен только правом подписи. Бенефициарное лицо в этом случае находится под постоянным контролем. Получается, что просто выявить выгодоприобретателя, а более сложно – реального владельца.

Данные настоящих владельцев запрашивают и финансовые, и другие государственные учреждения. Например, когда заключаются контракты по государственным закупкам. В документ «Сведения о цепочке собственников, включая бенефициаров», записывают все данные выгодоприобретателей.

Контролирующие лица

В законе о банкротстве дано понятие «презумпция выгодоприобретателя», с помощью которого упрощается процесс доказывания факта контроля со стороны лица, привлекаемого к ответственности. В ней говорится о том, что оно предполагается контролирующим в том случае, если извлекло выгоду из недобросовестного и незаконного поведения лиц, указанных в п. 1 ст. 53.1 Гражданского кодекса РФ.

Содержание этой презумпции трактуется широко. Из нее следует что любое лицо, извлекшее пользу благодаря преступной и противоправной деятельности организации, привлекается к ответственности.

Важно! «Презумпция выгодоприобретателя» применяется в случае получения бенефициаром существенной выгоды в виде сохранения или прироста активов, которая не смогла бы образоваться в случае добросовестной и законной деятельности компании.

Одним из примеров применения данной презумпции может служить такая незаконная схема, когда ряд компаний находится под контролем бенефициара, они объединены общим интересом, но при этом совокупный доход, полученный по большей части благодаря деятельности одной фирмы, сосредотачивается на других, а налоговые обязательства ложатся на должника. В этом случае тот, кто получил основную прибыль, признается бенефициаром, а значит несет ответственность.

Бенефициар — это какой владелец с юридической точки зрения
Презумпция выгодоприобретателя облегчает работу следователям

Под наблюдением государства оказываются именно бенефициары. Иногда они не любят выставлять себя на показ. Раньше такое скрытное поведение объяснялось незаконным происхождением собственности или необходимостью защитить себя. Потом — желанием спрятать свои доходы от налоговых и иных государственных инстанций. В каких-то ситуациях бенефициар не стремится нести ответственность перед законом в случае несостоятельности предприятия или нарушения им нормативов. Именно по этой причине почти все крупные и многие средние фирмы в роли формальных владельцев имеют организации, а не физических лиц. Часто они выстроены по такой схеме, что настоящего хозяина многомиллионных активов обнаружить сложно.

Какова ваша реакция?

Супер0Хорошо0Плохо0ПОДЕЛИТЬСЯПоделиться в FacebookПоделиться в TwitterПоделиться в WhatsAppПоделиться в WhatsAppПоделиться во ВконтактеПоделиться в TelegramАлександр Лебедь18.02.2020

Как заработать школьнику в интернете без вложенийПредыдущая статья

Договор лизинга — существенные условия и предмет соглашенияСледующая статья

Для чего бенефициары используют номинальных директоров

В каких случаях идет сокрытие информации:

  • при задействовании оффшоров;
  • для уменьшения налогового бремени;
  • для защиты от от недобросовестных действий третьих лиц;
  • для отмывания финансов, добытых нечестным путем.

Для этого владельцы компаний задействуют сложные схемы переоформления собственности.

По первой схеме бенефициар получает управление компанией через номинальных лиц: директора и акционера, сохраняя свою анонимность. По второй схеме у фактического владельца есть доступ к управлению организацией через траст, а перечисление денег осуществляется через доверенное лицо. Использование акций на предъявителя в качестве соблюдения анонимности владельца перестало быть распространенным из-за запретов в ряде стран: Сингапур, Белиз, Невис, Багамы и другие. Компании с акциями на предъявителя в 95% банках мира считается признаком недобросовестного ведения бизнеса.

Контролирующие лица и бенефициарные владельцы

Рассмотрим родственность понятий контролирующего лица и бенефициарного владельца. Бенефициар используется по отношению владения как российскими организациями, так и зарубежными,  и на практике этот термин включает в себя контролирующее лицо.  Оно, в свою очередь, имеет более узкий спектр применения:

  • применяется в России касательно управления только лишь иностранными компаниями для установления факта уплаты налогов;
  • привязано к стране налоговго резидента;
  • может быть как физическим, так и юридическим лицом;
  • если половина и более участников иностранной компании обладают налоговым резидентством России, то для идентификации контролирующего лица применяется пониженный % владения – 10 вместо 25.

Ищи, кому выгодно. Как найти бенефициара

Если вы думаете, что найти бенефициара легко – вы заблуждаетесь. Зачастую это крайне творческий процесс.))

Если ваши учредители – юридические лица, вы делаете запрос в ЕГРЮЛ для выяснения, кто является их учредителями. Если у ваших учредителей тоже учредители юрлица — далее запросы в ЕГРЮЛ, и так по цепочке движетесь вглубь и пытаетесь найти конкретных физических лиц.

Если в своих запросах вы пересекли границу РФ, это вас не останавливает — вы направляете запрос в иностранный налоговый орган. Вряд ли вы получите ответ, но у вас останется документальное подтверждение ваших действий и принятых мер по выявлению бенефициаров.

Если найдено физическое лицо, ваша задача установить – номинальный это или реальный владелец, насколько он влияет на принятие решений – является ли он бенефициаром. Чаще бывает наоборот – «теневой» владелец, не имея доли в уставном капитале, дает указания директору через родственные связи, или детские страхи, или за солидное вознаграждение.

Не исключено, что реального бенефициара вы не найдете, и результат вы не получите. Зачастую бенефициары скрыты так тщательно, что их не могут найти даже правоохранительные органы. От вас требуется доказательство приложенных усилий – вы сделали все возможное, чтобы исполнить требования закона. Это освободит вас от штрафа.

Бенефициара надо не только установить, но и идентифицировать.

Вы должны получить полную информацию о физическом лице: его фамилию, имя, отчество, гражданство, паспортные данные, дату рождения, ИНН, если это иностранный гражданин и он находится в РФ вы должны указать номер его миграционной карты или вида на жительство (разрешения на проживание в России) и адрес проживания.

При сложной структуре собственности Росфинмониторинг рекомендует установить всех бенефициаров и проверить их на наличие/отсутствие в списке лиц, причастных к экстремистской деятельности, на сайте Росфинмониторинга.

Источники

  • https://ontask.ru/development-finances/beneficiar-eto-kakoj-vladelec-s-yuridicheskoj-tochki-zreniya.html
  • https://journal.open-broker.ru/investments/beneficiar/
  • https://biznesmenam.com/investitsii/benefitsiar-vygodopriobretatel-benefitsiarnyy-vladelets-kto-eto-prava-i-obyazannosti.html
  • https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/beneficiarnyj-vladelec/
  • https://Delen.ru/biznes-slovar/chto-takoe-beneficiar.html
  • https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/beneficiar-vygodopriobretatel/
  • https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/beneficiarnyj_vladelec_yuridicheskogo_lica_eto/
  • https://www.klerk.ru/tribune/zozula/483182/
  • https://delat-delo.ru/spravochnik/terminy/benefitsiarnyj-vladelets.html
  • https://ppt.ru/art/buh-uchet/beneficiar
  • https://brobank.ru/vygodopriobretatel-v-strahovanii/
  • http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/terminy-i-ponyatiya/chto-takoe-beneficiar.html
  • https://vne-berega.ru/articles/ofshory/beneficziar-prostymi-slovami.html

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Weebl.ru